Özel Vergi Hukuku 1 Final 9. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
(Z) AŞ 2019 yılında döviz karşılığı yapılan yurtdışı taşımacılık faaliyetinden 300.000 TL hasılat elde etmiştir. Şirketin ilgili yılda taşımacılık faaliyeti ile ilgili olarak 20.000 TL tutarında genel gider kaydı bulunmaktadır. Bu giderlerin 5.000 TL’sinin belgesi yoktur. (Z) AŞ’nin 2019 yılında ticari kazançtan indirilebileceği götürü gider tutarı ne kadardır?
1.500 TL |
3.500 TL |
5.000 TL |
15.000 TL |
20.000 TL |
Kurumlar vergisi mükellefleri ihracat, yurt dışında inşaat, onarma, montaj ve taşımacılık faaliyetlerinden döviz olarak elde ettikleri hasılatın binde beşini aşmamak şartıyla, yurt dışındaki bu işleriyle ilgili giderlerine karşılık olmak üzere, götürü olarak hesaplayacakları bir tutarı kanuni defterlerine kaydetmek suretiyle ticari kazançlarından indirebileceklerdir.
300.000 X %0,5= 1500 lira
2.Soru
Aşağıdakilerden hangisi, bir kurum açısından ilişkili kişiler arasında yer almaz?
Kurumların kendi ortakları |
Ortakların eşleri |
Ortakların veya eşlerinin üstsoy ve altsoyu, üçüncü derece dahil yansoy hısımları ve kayın hısımları |
Cumhurbaşkanı |
Kurumların veya ortaklarının ilgili bulunduğu gerçek kişi veya kurumlar |
Bir kurum açısından ilişkili kişi;
- Kurumların kendi ortaklarını,
- Kurumların veya ortaklarının ilgili bulunduğu gerçek kişi veya kurumları,
- Kurumların veya ortaklarının idaresi, denetimi veya sermayesi bakımından doğrudan veya dolaylı olarak bağlı bulunduğu gerçek kişi veya kurumları,
- Kurumların veya ortaklarının idaresi, denetimi veya sermayesi bakımından nüfuzu altında bulundurduğu gerçek kişi veya kurumları,
- Ortakların eşlerini,
- Ortakların veya eşlerinin üstsoy ve altsoyu, üçüncü derece dahil yansoy hısımları ve kayın hısımlarını,
- Cumhurbaşkanınca vergi cenneti ilan edilen ülkelerde ve ya bölgelerde bulunan kişileri,
ifade etmektedir.
3.Soru
Vergi Usul Kanunu’nun 177. maddesinde bilanço esasına tabi olanlar, yani birinci sınıf tüccarlar iş hacmi, hukuki statü ya da mükellefin isteğine bağlı olarak sınıflandırılmaktadırlar. Aşağıdakilerden hangisi bu sınıflamadan biri değildir?
Alım-satım işleriyle uğraşanlarda; satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satan ve yıllık alımlarının tutarı veya satışları tutarı VUK’un 177. maddesinde belirtilen tutarları aşanlar. |
Alım-satım işleri dışındaki işlerle(hizmet işleri, nakliyecilik gibi) uğraşanlarda; bir yıl içinde elde ettikleri gayrisafi iş hasılatı VUK’un 177. maddesinde belirtilen tutarı aşanlar. |
Alım-satım işleri ile bunlar dışındaki işleri birlikte yapanlarda; alım-satım işleri dışındaki iş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı VUK’un 177. maddesinde belirtilen tutarı aşanlar. |
Kurumlar vergisine tabi olan diğer tüzel kişiler. |
İhtiyari (kendi isteklerine bağlı) olarak bilanço esasına göre defter tutmayanlar. |
• Alım-satım işleriyle uğraşanlarda; satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satan ve yıllık alımlarının tutarı veya satışları tutarı VUK’un 177. maddesinde belirtilen tutarları aşanlar;
• Alım-satım işleri dışındaki işlerle(hizmet işleri, nakliyecilik gibi) uğraşanlarda; bir yıl içinde elde ettikleri gayrisafi iş hasılatı VUK’un 177. maddesinde belirtilen tutarı aşanlar;
• Alım-satım işleri ile bunlar dışındaki işleri birlikte yapanlarda; alım-satım işleri dışındaki iş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı VUK’un 177. maddesinde belirtilen tutarı aşanlar;
• Her türlü ticaret şirketleri (Şahıs şirketleri olan adi komandit şirketler ve kollektif şirketler ile sermaye şirketleri olan anonim şirketler, limited şirketler ve eshamlı komandit şirketler ticaret şirketleridir. Bunlardan sermaye şirketleri kurumlar vergisi mükellefidir. Öte yandan adi şirketler ticaret şirketi sayılmadığından uğraş konuları itibarıyla iş hacmi tutarlarına göre hangi esasa bağlı olacakları belirlenmektedir.);
• Kurumlar vergisine tabi olan diğer tüzel kişiler (Bunlardan işlerinin icabı bilanço esasına göre defter tutmalarına imkân veya lüzum görülmeyenlerin, işletme hesabına göre defter tutmalarına Hazine ve Maliye Bakanlığınca müsaade edilir.);
• İhtiyari (kendi isteklerine bağlı) olarak bilanço esasına göre defter tutmayı tercih edenler, bu sınıflamaya tabi olanlardır.
4.Soru
KVK'nin 23. maddesinde belirtilen ortalama emsal oranları, Türkiye'de daimi veya arızi olarak çalışan bütün yabancı ulaştırma kurumları için sırasıyla kara, deniz ve hava taşımacılığında yüzde kaç olarak belirlenmiştir?
12, 15 ve 5 |
15, 12 ve 5 |
5, 12 ve 15 |
15, 5 ve 12 |
15, 10 ve 5 |
KVK'nin 23. maddesinde belirtilen ortalama emsal oranları, Türkiye'de daimi veya arızi olarak çalışan bütün yabancı ulaştırma kurumları için sırasıyla kara, deniz ve hava taşımacılığında; yüzde 12, 15 ve 5 olarak belirlenmiştir.
5.Soru
2019 yılı için basit usulde tespit edilen ticari kazançların ne kadarlık kısmı yıllık beyannamede indirim olarak gösterilebilir?
10.000 TL |
11.000 TL |
15.000 TL |
16.000 TL |
20.000 TL |
Basit usulde tespit edilen ticari kazançların 2019 yılı için 11.000 Türk Lirasına kadar olan kısmı indirilebilir. GVK’nin mükerrer 20. maddesinde yer alan genç girişimciler için kazanç istisnasından faydalananlar bu indirimden yararlanamazlar.
6.Soru
Normal takvim yılına göre faaliyet gösteren bir mükellef, 10 Nisan 2019 tarihinde işe başlamıştır. Buna göre, söz konusu mükellefin 1. geçici vergi dönemi aşağıdakilerden hangisidir?
10.04.2019-25.04.2019 |
10.04.2019-30.04.2019 |
10.04.2019-10.05.2019 |
10.04.2019-30.05.2019 |
10.04.2019-30.06.2019 |
Normal takvim yılına göre faaliyet gösteren bir mükellef 10 Nisan 2019 tarihinde işe başlamışsa; 1. geçici vergi dönemi: 10.04.2019-30.06.2019 olacaktır. Burada geçici vergi dönemi işe başlanılan tarih ile içinde bulunulan vergilendirme döneminin (yani Nisan-Mayıs-Haziran dönemi olan 2. dönem) sonuna kadar olan süre olacaktır. Doğru cevap E'dir.
7.Soru
"Bir veya daha çok gerçek veya tüzel kişi tarafından bir ticaret unvanı altında kurulan; sermayesi belli olup bu sermayenin en az sermaye paylarının toplamından oluştuğu şirkettir" Aşağıdakilerden hangisi yukarıda tanımı verilen kurumlar vergisi mükelleflerinden hangisidir?
"Bir veya daha çok gerçek veya tüzel kişi tarafından bir ticaret unvanı altında kurulan; sermayesi belli olup bu sermayenin en az sermaye paylarının toplamından oluştuğu şirkettir" Aşağıdakilerden hangisi yukarıda tanımı verilen kurumlar vergisi mükelleflerinden hangisidir?
Limited şirket |
Anonim şirket |
Komandit şirket |
Kooperatif |
Adi şirket |
Limited şirketler kurumlar vergisine tabidirler ve verginin muhatabı bizzat şirketin kendisidir. Bir veya daha çok gerçek veya tüzel kişi tarafından bir ticaret unvanı altında kurulan; sermayesi belli olup bu sermayenin en az sermaye paylarının toplamından oluştuğu şirkettir (TTK. md. 573).
8.Soru
Tasfiyeye giren kurumların tasfiye dönemine ait vergilerin ödenmesinden kim sorumludur?
Yönetim Kurulu |
Genel Kurul |
Genel Müdür |
Muhasip |
Tasfiye Memuru |
Şirketin tasfiye işlemlerini tasfiye memurları yürütür. Tasfiye memurları tasfiye dönemindeki vergilendirme işlemlerinden ve şirketin vergilerinin ödenmesinden sorumludurlar. Tasfiye memurları kurumun tahakkuk eden ya da hesaplanan vergilerini ödemeden ya da bunlar için karşılık ayırmadan ödeme ve ortaklara paylaştırma yapamazlar. Yaparlarsa bu vergilerin aslından, zamlarından ve cezalarından şahsen ve müteselsilen sorumlu olurlar (KVK. md. 17/7).
9.Soru
Gelir Vergisi Kanunu'na göre bir takvim yılına ait yıllık gelir vergisi beyannamesi hangi süreler içinde verilebilir?
İzleyen yılın Mayıs ayından 25. günün akşamına kadar |
İzleyen yılın Mart ayının başından 25. günü akşamına kadar |
İzleyen yılın ilk 6 ayı içinde |
İzleyen yılın ilk 15 günü içinde |
İzleyen yılın ilk 4 ayı içinde |
GVK’nin 92. maddesine göre bir takvim yılına ait beyanname izleyen yılın Mart ayının başından 25. günü akşamına kadar tam mükellefiyette vergiyi tarha yetkili vergi dairesine, dar mükellefiyette Türkiye’de vergi muhatabı mevcutsa onun Türkiye’de oturduğu yerin, Türkiye’de vergi muhatabı yoksa iş yerinin, iş yeri birden fazla ise bu işyerlerinden herhangi birisinin bulunduğu yer vergi dairesine verilir veya taahhütlü olarak posta ile gönderilir.
10.Soru
Aşağıdakilerden hangisi Kurumlar Vergisi Kanununda “diğer indirimler” başlığı altında düzenlenen indirimlerden biri değildir?
Ar-Ge ve tasarım indirimi |
Sponsorluk indirimi |
Vergi ve ceza indirimi |
Teşvik niteliğindeki indirimler |
Bağış ve yardım indirimi |
Vergi ve ceza indirimi, Kurumlar Vergisi Kanununda “diğer indirimler” başlığı altında düzenlenen indirimlerden biri değildir.
11.Soru
Mahiyeti itibarıyla ticari işletmede sermaye olarak yer alması gerekirken borç para şeklinde gösterilen ve görülen ve üzerinden faiz, kur farkı vb. finansman giderleri yürütülen tutarlara ne ad verilir?
Transfer fiyatlandırılması |
Peçeleme |
Örtülü sermaye |
Tahvil kazancı |
Kar payı |
Tanımı yapılan müessese örtülü sermayedir.
12.Soru
Hesap dönemi 1 Temmuz 2019- 30 Haziran 2020 olan bir kurumun beyannamesini 2020 yılının hangi ayında vermesi gerekir?
Eylül |
Kasım |
Temmuz |
Ekim |
Ağustos |
Hesap dönemi 1 Temmuz 2019- 30 Haziran 2020 olan bir kurumun beyannamesini özel hesap döneminin kapandığı ay olan haziran ayını takip eden 4. ay olan ekim ayında vermesi gerekir.
13.Soru
Kurumlar vergisi mükellefi limited şirketlerin esas sermayesi, en az kaç TL olmak zorundadır?
1000 TL |
5000 TL |
10000 TL |
20000 TL |
25000 TL |
Limited şirketlerin esas sermayesi en az on bin Türk lirası olmak zorundadır. Ancak bu maddede yazılı en az tutar, Cumhurbaşkanınca on katına kadar arttırılabilir (TTK. md. 580). Doğru cevap B'dir.
14.Soru
Dönembaşı özsermayesi 200.000 lira, dönemsonu özsermayesi 350.000 lira olan X limited şirketinin safi kurum kazancı ne kadardır?
150.000 lira |
200.000 lira |
350.000 lira |
450.000 lira |
550.000 lira |
Safi kurum kazancı: Dönemsonu özsermaye- dönembaşı özsermayedir.
Safi kurum kazancı: 350.000-200.000= 150.000 liradır.
15.Soru
Aşağıdakilerden hangisi Gelir Vergisi Kanunu'nda sayılan gelir unsurlarından değildir?
Ticari kazançlar |
Zirai kazançlar |
Ücretler |
Menkul sermaye iratları |
Sınai kazançlar |
Gelir unsurları Gelir Vergisi Kanunu’nda sayılmıştır (GVK. md.2). Bunlar:
• Ticari Kazançlar
• Zirai Kazançlar
• U¨cretler
• Serbest Meslek Kazançları
• Gayri Menkul Sermaye İratları
• Menkul Sermaye İratları
• Diğer Kazanç ve İratlar (Değer artış kazanç- ları ve arızi kazançlar).
Doğru cevap E'dir.
16.Soru
Aşağıdakilerden hangisi Gelir Vergisine Tabi Gelirin Özelliklerinden biri değildir?
Şahsilik |
Yıllık olması |
Aylık olması |
Gerçek olması |
Safi olması |
GVK’de yer alan gelir tanımından anlaşılacağı
üzere gelirin özellikleri (nitelikleri);
• Şahsilik,
• Yıllık olması,
• Elde edilmiş olması,
• Genel olması,
• GVK’de yer alan kazanç ve iratlardan oluşması,
• Gerçek olması,
• Safi olmasıdır.
17.Soru
Aşağıdakilerden hangisi "Tam Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Hâller" den biri değildir?
Gerçek usulde vergilendirilmeyen zirai kazançlar |
GVK’nin 75. maddesinin (15) ve (16) numaralı bentlerinde yer alan menkul sermaye iratları |
Kazanç ve iratların istisna hadleri içinde kalan kısmı |
Tek işverenden alınmış ve tevkif suretiyle vergilendirilmiş ücretler |
Yabancı memleketlerde elde edilen kazanç ve iratlar |
Tam Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Hâller
Tam mükellefiyette vergiye tabi gelir aşağıda belirtilen kazanç ve iratlardan oluşuyor ise yıllık beyanname verilmeyecek, diğer gelirler için beyanname verilmesi hâlinde de bu gelirler beyannameye dahil edilmeyecektir.
Gerçek usulde vergilendirilmeyen zirai kazançlar:
GVK’nin 75. maddesinin (15) ve (16) numaralı bentlerinde yer alan menkul sermaye iratları:
Kazanç ve iratların istisna hadleri içinde kalan kısmı:
Tek işverenden alınmış ve tevkif suretiyle vergilendirilmiş ücretler:
Birden sonraki işverenden alınan ve toplamı beyan sınırını aşmayan ücretler:
Yukarıda belirtilenlerin dışında vergiye tabi gelir toplamının beyan sınırını aşmaması koşuluyla, bazı ücretler, menkul sermaye iratları ve gayrimenkul sermaye iratları:
Tevkifata ve istisna uygulamasına konu olmayan ve toplamı 2019 yılı için 2.200 lirayı aşmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratları:
18.Soru
2019 ve 2020 yılları için uygulanacak kurumlar vergisi oranı kaçtır?
%15 |
%18 |
%20 |
%22 |
%25 |
Kurumlar vergisinin kanuni oranı %20’dir. 7061 sayılı Kanun’un 91. maddesiyle 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 32. maddesinin 1. fıkrasında yer alan %20 oranı, kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanmaktadır. Doğru cevap D'dir.
19.Soru
I-Kazançlarını işletme hesabı esasına göre tespit eden kurumların işletme hesabı defteri tutmaları ve kazançlarını bu defter üzerinden belirlemeleri gerekmektedir.
II-İşletme hesabı esasına göre ticari kazanç, bir hesap dönemi içinde (genel itibarıyla 1 Ocak ila 31 Aralık tarihleri arasında) elde edilen hasılat ile yapılan giderler arasındaki farktır.
III-Satılan mal ya da hizmete ilişkin bedelin alacak olarak tahakkuk etmesi kurum kazancının doğması açısından yeterlidir.Alınan mal ya da hizmete ilişkin bedelin borç olarak tahakkuk etmesi yeterlidir.
Ticari kazancın işletme hesabı yöntemine göre tespit edilmesi ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?
I ve II
|
I ve III
|
II ve III
|
Yalnız III
|
I, II ve III |
Kazançlarını işletme hesabı esasına göre tespit eden kurumların işletme hesabı defteri tutmaları ve kazançlarını bu defter üzerinden belirlemeleri gerekmektedir. İşletme hesabı esasına göre ticari kazanç, bir hesap dönemi içinde (genel itibarıyla 1 Ocak ila 31 Aralık tarihleri arasında) elde edilen hasılat ile yapılan giderler arasındaki farktır. Satılan mal ya da hizmete ilişkin bedelin alacak olarak tahakkuk etmesi kurum kazancının doğması açısından yeterlidir.Alınan mal ya da hizmete ilişkin bedelin borç olarak tahakkuk etmesi yeterlidir.Doğru cevap E şıkkıdır.
20.Soru
Yurtdışında faaliyet gösteren X yabancı şirketi, İstanbul'daki taşınmazını 5 Mayıs 2019 da satıp devretmiştir. Bu kurumun özel beyannameyi hangi tarihlerde vermesi gerekir?
5 mayıs-20 mayıs 2019 |
5 Haziran-20 Haziran 2019 |
5 Eylül-20 Eylül 2019 |
5 Eylül-20 Eylül 2020 |
5 Kasım-20 Kasım 2020 |
X şirketinin özel beyannameyi 5 Mayıs 2019'da elde edilen taşınmaz şatışı için 5 Mayıs-20 Mayıs 2019 tarihleri arasında (elde edilme tarihlerinden itibaren 15 gün içinde) vermeleri gerekir.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ