Özel Vergi Hukuku 2 Ara 1. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
ÖTV'de vergi sorumluluğu ile ilgil hangi ifade yanlıştır?
fiilî veya kaydî envanter sırasında kanuna ekli listelerdeki malların belgesiz olarak bulundurulduğunun tespiti hâlinde, belgesiz mal bulunduran mükelleflere, bu malların alış belgelerinin ibrazı için tespit tarihinden itibaren 10 günlük bir süre verilir. |
ÖTV’ nde vergi sorumluluğu iki şekilde ortaya çıkmaktadır. Birincisi, mükellefin Türkiye içinde ikametgâhının, iş yerinin, kanuni ve iş merkezinin bulunmaması halidir. İkincisi ise, Hazine ve Maliye Bakanlığı’ nın gerekli göreceği hâlleridir. Ancak her iki hâlde de vergi alacağının emniyet altına alınması amacının güdüldüğü görülmektedir. |
belgesiz mal bulunduran mükelleflere bu malları satanlara, bu satışları ile ilgili vergi inceleme raporuna dayanılarak özel tüketim vergisi tarhiyatı yapıldığı takdirde, ayrıca alıcıdan özel tüketim vergisi ve buna ilişkin ceza aranmayacaktır |
ÖTV de genel sorumluluğun yanı sıra müteselsil (zincirleme) sorumluluğa ilişkin de düzenlemeler bulunmamaktadır. |
Özel Tüketim Vergisi Kanunu’ na eklenen bir hüküm ile ihraç edilmek için üretilenler hariç olmak üzere; Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından kullanılma zorunluluğu getirilen özel etiketi veya işareti olmayan veya 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu’ nun 18 inci maddesinin verdiği yetki uyarınca kullanılma zorunluluğu getirilen ulusal markeri bulunmayan ya da standartlara uygun olmayan petrol ürünlerini bulundurduğu tespit edilen iş yeri sahibi adına, tespit tarihindeki malların emsal bedeli veya miktarı üzerinden resen özel tüketim vergisi tarh edilecektir |
Gerçek veya tüzel kişiler tarafından ithal edilen ham petrolün Türkiye’ deki rafinerilere fason olarak rafine ettirilmesi sonucu elde edilen petrol ürünlerinin tesliminde doğacak ÖTV’ nin ödenmesinden, ilgili rafineri şirketi ham petrol ithalatını yapanlar ile birlikte müteselsilen sorumlu tutulmuştur.
2.Soru
Özel iletişim vergisi ilk kez ne zaman alınmaya başlanmıştır?
1999 |
2000 |
2002 |
2003 |
2004 |
01.08.2004 tarihinde yürürlüğe konulan özel iletişim vergisi ilk kez 1999'da "deprem vergileri" içinde Eğitim ve Katkı Payı olarak alınmaya başlanmıştır. Doğru cevap A seçeneğidir.
3.Soru
Özel iletişim vergisi oranı % kaçtır?
%5 |
%7,5 |
%9 |
%10 |
%15 |
Özel iletişim vergisi konusuna göre dört gruba ayrılır ve hepsinde oran %7,5'tur. Doğru cevap B seçeneğidir.
4.Soru
Emlak vergisinde hali hazırda uygulanmakta olan en yüksek oran aşağıdakilerden hangisidir?
Binde sekiz |
Binde altı |
Binde 4 |
Binde üç |
Binde iki |
Büyükşehir belediye sınırları içerinde bulunan arsalar için normal oranın iki katı uygulanır. Buda binde altıdır.
5.Soru
I. Bankerler
II.Bankalar
III.Sigorta Şirketleri
IV.Döviz Büroları
Yukarıdakilerden hangisi ya da hangileri banka ve sigorta muameleleri mükellefidir?
I ve II |
II ve III |
I, II ve III |
I, III ve IV |
II, III ve IV |
Bankalar, bankerler ve sigorta şirketleri şirketleri banka ve sigorta muameleleri mükellefidirler. Doğru cevap C seçeneğidir.
6.Soru
Özel Tüketim Vergisi Kanunu’nda bu verginin konusuna giren mallar belirlendikten sonra, bu verginin uygulanması için gereken bazı teknik ve hukuki ifadeler tanımlanmıştır. Buna göre bu Özel Tüketim Vergisi Kanunu’nun uygulanmasında aşağıda verilen kavramlar ve ifade ettikleri anlamlar hangi şıkta doğru eşleştirilmiştir?
|
||||
| ||||
|
||||
|
||||
|
İlk iktisap; Özel Tüketim Vergisi Kanunu’na ekli II sayılı listedeki mallardan Türkiye’ de kayıt ve tescil edilmemiş olanların kullanılmak üzere ithalini, müzayede yoluyla veya kayıt ve tescil edilmiş olsa dahi 4077 sayılı Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun hükümlerine göre iade edilenler de dâhil motorlu araç ticareti yapanlardan iktisabını, motorlu araç ticareti yapanlar tarafından kullanılmaya başlanmasını, aktife alınmasını veya adlarına kayıt ve tescil ettirilmesini ifade eder.
Kayıt ve tescil, motorlu taşıtların ilgili mevzuat gereğince trafik, belediye, liman ile Ulaştırma Bakanlığı Sivil Havacılık Genel Müdürlüğünce tutulan sivil hava vasıtaları siciline yapılan kayıt ve tescilini, müzayede yoluyla satış ise özel tüketim vergisinin konusuna giren listelerde yer alan mallardan II sayılı listede sayılan motorlu araçlardan kayıt ve tescile tabi olan motorlu taşıtlar dışındakilerin, ÖTV’ ye tabi tutulmadan müzayede yoluyla satılması ifade etmektedir. Teslim de bir mal üzerindeki tasarruf hakkının malik veya adına hareket edenlerce, alıcıya veya adına hareket edenlere devredilmesini ifade eder.
7.Soru
banka ve sigorta muameleleri vergisi ile ilgili hangi ifade yanlıştır?
Bankaların tasarruf sahiplerinden mevduat kabul etmesi de bir bankacılık işlemi olmasına rağmen bankanın lehine bir para elde etmesi söz konusu olmadığından bu işlem vergiye tabi olmayacaktır. |
Kambiyo alım ve satım işlemlerinde alınan komisyon tutarı verginin matrahını teşkil eder |
Banka ve sigorta muameleleri vergisini banka ve bankerlerle sigorta şirketleri öder. Sigorta aracıları tarafından yapılan sigorta işlemlerinde de verginin mükellefi sigorta şirketleridir. |
Banka ve sigorta muameleleri vergisinde vergiyi doğuran olay, bu verginin mükellefi olan |
Banka ve sigorta muameleleri vergisinin matrahı verginin mükellefi olan banka, banker ve sigorta şirketlerinin yaptıkları işlemler dolayısıyla lehlerine her ne ad altında olursa olsun aldıkları paralardır. |
Kambiyo alım ve satım işlemlerinde alınan komisyon değil, kambiyo satışlarının tutarı verginin matrahını teşkil eder
8.Soru
Özel kanunlarına göre Devlet ormanları dışında insan emeğiyle yeniden orman hâline getirilmek üzere ağaçlandırılan arazi ne kadar süreyle vergiden muaftır?
10 yıl |
15 yıl |
25 yıl |
40 yıl |
50 yıl |
Özel kanunlarına göre Devlet ormanları dışında insan emeğiyle yeniden orman hâline getirilmek üzere ağaçlandırılan arazi, 50 yıl süreyle vergiden muaftır.
9.Soru
Deprem, su basması, yangın gibi doğal afetler sebebiyle yanan, yıkılan veya kullanılmaz hâle gelen binaların yerine yenileri yapıldığı takdirde, yeni binalar inşalarının sona erdiği yılı izleyen bütçe yılından itibaren kaç yıl süre ile geçici muafiyetten faydalanmaktadır?
5 |
7 |
8 |
10 |
12 |
Deprem, su basması, yangın gibi doğal afetler sebebiyle yanan, yıkılan veya kullanılmaz hâle gelen binaların yerine yenileri yapıldığı takdirde, yeni binalar inşalarının sona erdiği yılı izleyen bütçe yılından itibaren 10 yıl süre ile geçici muafiyetten faydalandırılır. Bu muafiyet hükmünden deprem dışında yangın, su baskını, yer kayması, kaya düşmesi, çığ ve benzeri afetlerden zarar görme olasılığı bulunan binalar da yararlanır. Diğer bir deyişle afet tehlikesi dolayısıyla yeniden inşa edilen binalar da 10 yıl süreyle emlak vergisinden muaf tutulur.
10.Soru
1.Yapım işleri ile bu işlere ilişkin mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri, 2. Temizlik, bahçe ve çevre bakım hizmetleri,
3. Özel güvenlik hizmetleri,
4. Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri, • Her türlü yemek servisi,
5. Danışmanlık ve denetim hizmetleri,
Hangileri Hazine ve Maliye Bakanlığının tevkifata tabi tutulmasını öngördüğü başlıca hizmetlerdir?
1 ve 5 |
2 ve 4 |
1,3 ve 5 |
1 ve 4 |
1.,2.,3.,4., ve 5. |
Hazine ve Maliye Bakanlığının tevkifata tabi tutulmasını öngördüğü başlıca hizmetle şunlardır (Bkz., 110, 107, 105, 104, 99, 96, 91, 89, 86, 85 No’ lu KDV Tebliği): • Yapım işleri ile bu işlere ilişkin mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri, • Temizlik, bahçe ve çevre bakım hizmetleri, • Özel güvenlik hizmetleri, • Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri, • Her türlü yemek servisi, • Danışmanlık ve denetim hizmetleri
11.Soru
Mükelleflerin bir belediye ve bu belediyenin mücavir alan sınırları içinde bulunan arazisinin vergi değerinin ne kadarlık tutarı arazi vergisinden istisnadır?
|
7.000 TL |
8.000 TL |
9.000 TL |
10.000 TL |
Mükelleflerin bir belediye ve bu belediyenin mücavir alan sınırları içinde bulunan arazisinin vergi değerinin 10.000 Türk lirası, arazi vergisinden istisnadır. Bakanlar Kurulu bu istisna miktarını üç katına kadar artırmaya yetkilidir. İstisna, araziler için öngörülmüş olup arsa niteliğindeki gayrimenkuller bu istisnadan yararlanamaz.
12.Soru
Aşağıda verilen örneklerden hangisi, katma değer vergisinde hizmet ihracatı istisnası kapsamına girmez?
Türkiye’ de tam mükellef bir mühendislik şirketinin Ürdün’ de bulunan bir firmaya çizdiği tekstil fabrikası projesi için aldığı bedel |
Hollandalı bir firmanın Türkiye’ den ithal ettiği maden cevherinin sağlanması işini yapan Türk firmasının aldığı komisyon |
Türkiye’ de komisyonculuk yapan bir şirketin, Alman firmasının Türkiye’den tekstil ürünleri alımına aracılık karşılığında aldığı komisyon |
Türkiye'de taşıma işleri yapan bir firmanın Almanya'dan Brezilya'ya gemiyle yaptığı taşımadan aldığı ücret |
Türk dil okulunun İngiltere'de açtığı yaz okulundan aldığı ücret |
Verilen örneklerin hepsinde hizmetten yurtdışında faydalanılmaktayken, C şıkkkında hizmetten Türkiye’de yararlanıldığı için hizmet, ihracat istisnasından yararlanamayacaktır.
13.Soru
Servet vergisi ile ilgili aşağıda verilen bilgilerden hangisi doğrudur?
Genel servet vergileri, servetin tamamı yerine servet unsurlarının bir kısmını vergileme konusu içerisinde değerlendiren vergilerdir. |
Özel servet vergileri, gerçek ve tüzel kişilerin sahip oldukları toplam servet üzerinden tarh edilirler. |
Özel servet vergileri kişisel olmayan objektif nitelikli vergilerdir. |
Türk vergi sistemi içinde kişilerin sahip olduğu menkul ve gayrimenkul varlıkları kapsayan genel bir servet vergisi uygulanmaktadır. |
Servet vergileri; genel servet vergileri, özel servet vergileri ve tüzel servet vergileri olmak üzere üçe ayrılır. |
Servet vergileri; genel servet vergileri ve özel servet vergileri olarak ikiye ayrılır. Genel servet vergileri, gerçek ve tüzel kişilerin sahip oldukları toplam servet üzerinden tarh edilirler. Özel servet vergileri, servetin tamamı yerine servet unsurlarının bir kısmını vergileme konusu içerisinde değerlendiren vergilerdir. Türk vergi sistemi içinde kişilerin sahip olduğu menkul ve gayrimenkul varlıkları kapsayan genel bir servet vergisi uygulanmamaktadır. Özel servet vergileri kişisel olmayan objektif nitelikli vergilerdir.
14.Soru
Katma değer vergisi beyannamenin verildiği günde tarh olunacaktır. Ancak beyannamenin posta ile gönderilmesi hâlinde vergiyi tarh edecek daireye geldiği tarihi takip eden ....... gün içinde tarh edilecektir.
Verilen ifadedeki boşluğa aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
7 |
10 |
15 |
30 |
60 |
Katma değer vergisi beyannamenin verildiği günde tarh olunacaktır. Ancak beyannamenin posta ile gönderilmesi hâlinde vergiyi tarh edecek daireye geldiği tarihi takip eden yedi gün içinde tarh edilecektir.
15.Soru
I. Katma değer vergisi, mal ve hizmetlerin üretimlerinden, dağıtımlarına kadar her aşamada yaratılan katma değer üzerinden alınan bir vergidir.
II. Katma değer vergisi her aşamada sadece o aşamada yaratılan katma değer üzerinden alınır.
III. Katma değer vergisinde mal ve hizmet ithalatı vergiden tamamen istisna tutulmaktadır.
Yukarıdakilerden hangisi/hangileri Katma değer vergisinin genel özelliklerindendir?
Yalnız I |
Yalnız II |
I ve II |
I ve III |
II ve III |
Katma değer vergisi, mal ve hizmetlerin üretimlerinden, dağıtımlarına kadar her aşamada sadece o aşamada yaratılan katma değer üzerinden alınan bir vergidir. Katma değer vergisinde ihracat vergiden tamamen istisna tutulmaktadır. Ancak Katma değer vergisinde mal ve hizmet ithalatının vergiden tamamen istisna tutulması söz konusu değildir. Doğru cevap "C" şıkkıdır.
16.Soru
Vergi yükü üzerinde kalan ve bu vergiyi yansıtma olanağı bulunmayan kişilere ne ad verilir?
İktisadi mükellef |
Vergi taşıyıcısı |
Müşavir |
Vergi sorumlusu |
Muhasebeci |
Tüketim vergilerinde vergiyi asıl ödeyen bu vergilere tabi malları veya hizmetleri satın alanlardır. Bu tür mükellefiyete “iktisadi mükellefiyet” denilmektedir. Vergi yükü üzerinde kalan ve bu vergiyi yansıtma olanağı bulunmayan kişilere de “vergi taşıyıcısı, vergi yüklenicisi” adı verilmektedir. Öte yandan bu vergileri vergi dairesine yatırmak zorunda olanlar; yani vergiye tabi işlemleri yapanlar ise verginin “kanuni mükellefi” olmaktadır.
17.Soru
Aşağıdakilerden hangisi arazi vergisinin “sürekli muaflıklar” sınıfının dışında kalır?
Kamu personeline ait arazi ve arsalar |
Türk Silahlı Kuvvetleri’ni güçlendirmek amacıyla kurulmuş vakıflara ait arazi ve arsalar |
İl özel idarelerine ait araziler |
Belediye sınırları içindeki yolcu taşıma işletmelerine ait araziler |
Kanunla kurulan üniversitelere ait araziler |
Sürekli olarak vergiden muaf olan araziler şunlardır:
- Katma bütçeli idarelere, il özel idarelerine, belediyelere, köy tüzel kişiliğine, kanunla kurulan üniversitelere, devlete ait araziler;
• İl özel idareleri, belediyeler ve köyler ile bunların oluşturdukları birlikler veya bunlara bağlı müesseseler tarafından işletilen su, elektrik, hava gazı, mezbaha ve soğuk hava işletmelerine ait arazi ve belediye sınırları içindeki yolcu taşıma işletmelerine ait arazi;
• Türk Silahlı Kuvvetlerini (Jandarma Genel Komutanlığı dâhil) güçlendirmek amacıyla kurulmuş vakıflara ait araziler,arsalar;
• 4389 sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimleri veya hisseleri kısmen veya tamamen Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonuna intikal eden bankalara, tasfiyeleri Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu eliyle yürütülen müflis bankaların iflas idarelerine ait arazi ve arsalar.
18.Soru
Şans oyunları vergisi ülkemizde ilk olarak aşağıdaki tarihlerden hangisinden itibaren uygulanmaya başladı?
1983 |
1999 |
2004 |
2008 |
2010 |
Şans oyunları vergisi ilk defa 5035 Sayılı Kanun ile 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu’nun 40’ncı maddesinin yeniden düzenlenmesi ile 02.01.2004 tarihinde yürürlüğe konulmuş ve uygulanmaya başlanmıştır. Aslında bu vergi başka bir isim altında 1999 yılında meydana gelen ve “Deprem Vergileri” olarak bilinen düzenlemeler içinde “Eğitime Katkı Payı” olarak şans oyunlarından zaten alınmaktaydı. Ancak 2004 yılında yapılan bu düzenleme ile bir özel tüketim vergisi niteliği kazanmış oldu.
19.Soru
Aşağıdaki devletlerden hangisi hariç bugün dünya genelinde 160’ın üzerinde ülkede katma değer vergisi fiilen uygulanmaktadır?
Fransa |
İngiltere |
Türkiye |
ABD |
Çin |
Bugün dünya genelinde 160’ın üzerinde ülkede (Amerika Birleşik Devletleri hariç) şu an fiilen uygulanmaktadır. Doğru cevap D'dir.
20.Soru
I. Yabancı ülkeden başlayıp Türkiye’ den geçerek yabancı bir diğer ülkede sona eren, II. Türkiye’ den başlayıp yabancı bir ülkede sona eren,
III. Yabancı ülkeden başlayıp Türkiye’ de sona eren IV. Yabancı ülkede başlayıp yabancı ülkede sona eren
Yukarıda verilen taşıma işlerinden hangileri katma değer vergisinden istisna tutulan taşımalardandır?
I ve II |
II ve III |
I, II ve IV |
II, III ve IV |
I, II ve III |
Uluslararası taşımacılık (deniz, kara, hava ve demir yolu ile yapılan), transit taşımacılığı da kapsayacak şekilde katma değer vergisinden istisna edilmiştir. Ancak bu istisna, ikametgâhı, kanuni merkezi ve iş merkezi Türkiye’ de bulunmayan dar mükellef gerçek ve tüzel kişilere, ilgili ülkeler itibarıyla “karşılıklı” olmak şartıyla tanınmıştır. Buna göre;
• Yabancı ülkeden başlayıp Türkiye’ den geçerek yabancı bir diğer ülkede sona eren,
• Türkiye’ den başlayıp yabancı bir ülkede sona eren,
• Yabancı ülkeden başlayıp Türkiye’ de sona eren
yük ve yolcu taşımacılık işleri katma değer vergisinden istisna edilecektir.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ