Özel Vergi Hukuku 2 Ara 8. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Gümrük vergisine tabi bir mal ithal edildiğinde söz konusu mala ilişkin katma değer vergisi açısından vergiyi doğuran olay aşağıdakilerden hangisidir?
Malın gümrük bölgesine girmesi |
İthal bedelinin alıcı tarafından ödenmesi |
Gümrük vergisi ödeme mükellefiyetinin başlaması |
Gümrük vergisi beyannamesinin tescil edilmesi |
Gümrük vergisinin ödenmiş olması |
Gümrük vergisine tabi olan mallar için katma değer vergisinde vergiyi doğuran olay gümrük vergisi ödeme mükellefiyetin başladığı anda doğar.
2.Soru
Gümrük vergisi tebliğ tarihinden itibaren kaç gün içinde ödenir?
7 |
10 |
15 |
30 |
45 |
Gümrük vergisi tebliğ tarihinden itibaren 10 gün içinde Türk Lirası olarak bir defada ödenir. Doğru cevap B seçeneğidir.
3.Soru
Aşağıdakilerden hangisi şans oyunları vergisine tabi değildir?
At yarışları |
Sayısal Loto |
Spor Toto |
Şans Topu |
Bilgi yarışmaları |
Aşağıda sayılan müşterek bahis ve şans oyunları, şans oyunları vergisine tabidir.
Spor-Toto, Skor-Toto, Süper-Toto, Spor-Loto vb. oyunlar,
Sayısal Loto, Süper Loto, Şans Topu, On Numara ve benzeri oyunlar,
At yarışları,
Her türlü diğer müşterek bahisler.
4.Soru
Kama Değer Vergisi Kanunu’ nda sayılan mükellefler ............. tahsil ettikleri vergiyi aracı/sorumlu sıfatıyla onların adına vergi idaresine ödemek zorunda olan gerçek ya da tüzel kişilerdir. Boş bırakılan yere hangisi gelmelidir?
Aracı Tüketici |
Zaruri Tüketici |
Nihai Tüketici |
Borçlu Tüketici |
İpotekli Tüketici |
Katma Değer Vergisi Kanunu’ nda sayılan mükellefler (kanuni mükellef) nihai tüketicilerden (fiili ya da iktisadi mükellef) tahsil ettikleri vergiyi aracı/sorumlu sıfatıyla onların adına vergi idaresine ödemek zorunda olan gerçek ya da tüzel kişilerdir. Doğru cevap C'dir.
5.Soru
“Kanun veya kanunda öngörülen sözleşmeler uyarınca oluşan topluluk dolayısıyla mallara birlikte malik olanların mülkiyeti” olarak tanımlanan kavram aşağıdakilerden hangisidir?
İntifa hakkı |
Paylı mülkiyet |
Bütünleyici parça |
El Birliği Mülkiyeti |
Ayrık parça |
Kanun veya kanunda öngörülen sözleşmeler uyarınca oluşan topluluk dolayısıyla mallara birlikte malik olanların mülkiyeti, el birliği mülkiyetidir. Medeni Kanun’ a göre elbirliği mülkiyetinde ortakların belirlenmiş payları olmayıp her birinin hakkı, ortaklığa giren malların tamamına yaygındır. Paylı mülkiyette birden çok kimse, maddi olarak bölünmüş olmayan bir şeyin tamamına belli paylarla maliktir.
6.Soru
KAtma değer vergisinin hesaplama yöntemleri ile ilgili hangi fade doğrudur?
Katma değer vergisi genellikle iki şekilde hesaplanmaktadır. |
Katma değer hesaplama yöntemleri, katma değer yöntemi ve vergi indirimi (mahsup) yöntemidir. |
Vergi indirimi yönteminde arta kalan miktar gerli vergisini ifade eder. |
Katma değer yönteminde doğrudan “katma değer” üzerinden hesaplanmaktadır. |
Vergi indirimi yönteminde ise satış üzerinden ödenen vergiden alış üzerinden ödenen vergilerin indirilmesi |
Bu işlem neticesinde arta kalan miktar ise o aşamada ödenecek katma değer vergisini ifade eder.
7.Soru
Bina vergisinin mükellefi ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
Malik ile intifa hakkı sahibi de varsa bina vergisi malik tarafından ödenir. |
Başkasının arazine bina inşa edenler intifa hakkı sahibi olarak mükellef olurlar |
Gecekondu sahipleri malik olmadıkları için bina vergisi mükellefi olmazlar. |
Binaya elbirliği ile malik olanlar bina vergisinin tamamının ödenmesinden zincirleme olarak sorumludurlar. |
Paylı mülkiyette pay sahiplerinden her biri binaya ait verginin tamamını ödemek zorundadırlar. |
Elbirliği ile binaya malik olunduğunda paydaşların kendi paylarına düşen vergiyi ödedikten sonra sorumluktan kurutulmaları söz konusu olmaz. İdare sıra gözetmeksizin herhangi bir malikten bina vergisinin tamamını isteyebilir.
8.Soru
Aşağıdakilerden hangisinde iktisadi mükellefiyet kavramının tanımı doğru olarak verilmiştir?
Vergi yükü üzerinde kalan ve bu vergiyi yansıtma olanağı bulunmayan kişilerdir. |
Vergileri vergi dairesine yatırmak zorunda olanlar; yani vergiye tabi işlemleri yapanlardır. |
Tüketim vergilerinde vergiyi asıl ödeyen bu vergilere tabi malları veya hizmetleri satın alanlardır. |
Motorlu araç ticareti yapanlardır. |
(I), (III) ve (IV) sayılı listelerdeki mallar imal, inşa veya ithal edenler ile bu malların müzayede yoluyla satışını yapanlardır. |
Tüketim vergilerinde vergiyi asıl ödeyen bu vergilere tabi malları veya hizmetleri satın alanlardır. Bu tür mükellefiyete “iktisadi mükellefiyet” denilmektedir.
9.Soru
Aşağıdaki eşleşmelerden hangisi özel iletişim vergisine ilişkin yanlıştır?
Her türlü mobil elektronik haberleşme işletmeciliği kapsamındaki (ön ödemeli kart satışları dahil) tesis, devir, nakil ve haberleşme hizmetleri (% 7,5) |
Radyo ve televizyon yayınlarının uydu platformu ve kablo ortamından iletilmesine ilişkin hizmetleri (% 7,5) |
Kablolu, kablosuz ve mobil İnternet servis sağlayıcılığı hizmeti (% 7,5) |
Kablolu, kablosuz ve mobil İnternet servis sağlayıcılığı hizmeti (% 7,5) |
Her türlü diğer müşterek bahislerde katılma bedelinin %10’ u |
Verginin konusuna gire dört grup hizmet ve tabi oldukları vergi oranı aşağıdaki gibidir. A- Her türlü mobil elektronik haberleşme işletmeciliği kapsamındaki (ön ödemeli kart satışları dahil) tesis, devir, nakil ve haberleşme hizmetleri (% 7,5) B- Radyo ve televizyon yayınlarının uydu platformu ve kablo ortamından iletilmesine ilişkin hizmetleri (% 7,5) C- Kablolu, kablosuz ve mobil İnternet servis sağlayıcılığı hizmeti (% 7,5) D- Elektronik haberleşme hizmetleri (% 7,5) Yukarıda A, B, C, ve D başlıklarında yer alan hizmetlerin birlikte veya birbiriyle bağlantılı olarak verilmesi hâlinde, her hizmet tabi olduğu oran üzerinden vergilendirilir. Cumhurbaşkanı bu oranları sıfıra kadar indirmeye ve iki katına kadar yükseltmeye yetkilidir.
10.Soru
Adi ortaklıklarda özel tüketim vergisi tarhiyatının muhatabı ile ilgili aşağıda verilen bilgilerden hangisi doğrudur?
Tarhiyatın muhatabı en yaşlı ortaktır. |
Tarhiyatın muhatabı yönetici ortaktır. |
Tarhiyatın muhatabı temsil yetkisini haiz ortaktır. |
Tarhiyatın muhatabı olarak tüm ortaklar seçilir. |
Tarhiyatın muhatabı olarak ortaklardan biri seçilir. |
ÖTV bu verginin kanuni mükellefi olan gerçek veya tüzel kişiler adına tarh olunur. Ancak, adi ortaklıklarda, verginin ödenmesinden ortakların tamamı müteselsilen sorumlu olmak üzere ortaklardan herhangi biri ve mükellefin Türkiye içinde ikametgâhının, iş yerinin, kanuni merkezi ve iş merkezinin bulunmaması veya Maliye Bakanlığınca gerekli görülen hâllerde vergi sorumluları, tarhiyata muhatap tutulur.
11.Soru
Komisyoncular vasıtasıyla veya konsinyasyon suretiyle yapılan satışlarda, katma değer vergisi ne zaman doğar?
Satıcı ile görüşme anında |
Alıcıya teslim anında |
Borcun ödenme anında |
Sözleşme kurulduğu anda |
Notere başvuru anında |
Komisyoncular vasıtasıyla veya konsinyasyon suretiyle yapılan satışlarda, katma değer vergisi malların alıcıya teslimi anında doğar. Bir başka deyişle mal sahipleri tarafından bu aracılara emaneten yapılan teslimde, mülkiyet devri bulunmadığından katma değer vergisi doğmaz. Kendilerini alıcı adına hareket eden kişi olarak kabul edip katma değer vergisi tahakkuk ettirilmesi mümkün değildir. Dolayısıyla bu gibi hâllerde katma değer vergisi ancak komisyoncu ya da konsinyeci tarafından malın üçüncü kişilere teslim edildiği (satıldığı) anda gerçekleşmiş ve asıl satıcının vergi mükellefiyeti de bu anda başlamış olur.
12.Soru
İstisnadan vazgeçme ile ilgili hangi bilgi yanlıştır?
Katma değer vergisinden istisna edilen işlemleri yapanların, bu istisnanın kendilerine yararlı olmadığı kanaatine varmaları hâlinde istisnadan vazgeçme hakları bulunmaktadır. |
Mükellefiyette istikrar sağlamak amacıyla bu şekilde mükellefiyet tesis ettirilenlerin beş yıl geçmedikçe bundan vazgeçmeleri mümkün değildir. |
Katma Değer Vergisi Kanunu’ nun gerekçesinde açıkça ifade edildiği gibi “istisna müessesesi katma değer vergisinin en önemli özelliği olan indirim imkânını ortadan kaldırdığı için bazı iş kollarında yarardan çok zarar doğurabilir. |
Özellikle büyük yatırım gerektiren ve girdileri dolayısıyla büyük vergi ödeyen bir işletmenin vergiden istisna edilmiş olması, ödediği vergileri indirme imkânını ortadan kaldıracaktır. |
Mükellefiyette istikrar sağlamak amacıyla bu şekilde mükellefiyet tesis ettirilenlerin üç yıl geçmedikçe bundan vazgeçmeleri mümkün değildir. |
Mükellefiyette istikrar sağlamak amacıyla bu şekilde mükellefiyet tesis ettirilenlerin üç yıl geçmedikçe bundan vazgeçmeleri mümkün değildir. Ayrıca sürenin bitiminden önce mükellefiyetten çıkma talebinde bulunulmadıkça mükellefiyet üç yıl daha devam edecektir.
13.Soru
Özel iletişim vergisinin mükellefi aşağıdakilerden hangisidir?
Telefon hizmetlerinden yararlanan kimse |
Uydu aracılığıyla sunulan televizyon hizmetlerinden yaralanan kimse |
İnternet hizmetlerinden yararlanan kimse |
Elektronik haberleşme hizmetlerinden yaralanan kimse |
Kablolu televizyon hizmetlerini sunan kuruluş |
Elektronik haberleşme hizmetlerini sunan işletmeciler özel iletişim vergisinin mükellefidirler.
14.Soru
Aşağıdakilerden hangisi harcamalar üzerinden alınan bir vergidir?
Özel tüketim vergisi |
Gelir vergisi |
Veraset ve intikal vergisi |
Emlak vergisi |
Motorlu taşıtlar vergisi |
Özel tüketim vergisi harcamalar üzerinden alınan bir vergi türüdür. Doğru cevap A seçeneğidir.
15.Soru
Aşağıdakilerden hangisi ithalatta katma değer vergisi matrahının belirlenmesinde ithal edilen malın ithalatçıya maliyetinin esas alınan tarihtir?
İthal edilen malın gümrük sınırlarından geçtiği tarih |
İthal edilen malın ülke içinde teslim edildiği tarih |
İthal edilen mala ilişkin gümrük beyannamesinin verildiği tarih |
İthal edilen malın gümrük vergisinin tahakkuk ettiği tarih |
İthal edilen mala ilişkin gümrük vergisi mükellefiyetinin başladığı tarih |
İthal edilen malın gümrük vergisi mükellefiyetinin başladığı tarihteki ithalatçıya maliyeti katma değer vergisi matrahı olarak esas alınmaktadır.
16.Soru
Şans oyunlarından, spor müsabakaları, at yarışları ve diğer şans oyunlarında uygulanan vergi oranı sırasıyla aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?
%10-%7-%5 |
%5-%10-%7 |
%5-%7-%10 |
%10-%5-%7 |
%7-%5-%10 |
Spor müsabakalarında %5, at yarışlarında %7 ve diğer şans oyunlarında %10 olarak vergi uygulanmaktadır. Doğru cevap C seçeneğidir.
17.Soru
X ülkesinden Türkiye'ye gelen ve bir takım mal ve hizmet aldıktan sonra ülkesine geri dönmek üzere yola çıkan Z kişisinin ülkesine götürdüğü malların teslimi anında tahsil edilen katma değer vergisini gümrükten malın çıkışı anında faturasını ibraz ederek iade alabilmesi için aşağıdaki şartlardan hangisini sağlaması gerekir?
Z kişisinin Türkiye'de ikamet etmeyen bir kişi olması gerekir. |
Z kişisinin Türkiye'ye daha önce hiç gelmemiş olması gerekir. |
Z kişisinin KDV iadesi alacağı malları kendi ülkesinden getirmiş olması gerekir. |
Z kişisinin Türkiye'de akrabasının bulunması gerekir. |
Z kişisinin Türkiye'de 1 aydan fazla kalmamış olması gerekir. |
Türkiye’ de ikamet etmeyen yolcuların götürdükleri malların teslimi anında tahsil edilen katma değer vergisi gümrükten malın çıkışı anında fatura veya belgenin ibraz edilmesi halinde iade edilecektir. Bu nedenle Z kişisinin Türkiye'de satın aldığı malların gümrükte KDV iadesini alabilmesi için Türkiye'de ikamet etmeyen biri olması gerekir. Doğru cevap "A" şıkkıdır.
18.Soru
Emlak vergisinde zaman aşımı süresi ne kadardır, süre hangi andan başlar?
10 yıl-vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarihi izleyen yıl |
15 yıl-vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarihi izleyen yıl |
5 yıl-vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarihi izleyen yıl |
5 yıl-bina ve arazinin bildirim dışı bırakıldığının idarece öğrenildiği tarihi izleyen yıl |
10 yıl-bina ve arazinin bildirim dışı bırakıldığının idarece öğrenildiği tarihi izleyen yıl |
İlke olarak, vergi idaresinin (emlak vergisi bakımından belediye idaresinin) vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarihi izleyen yıldan itibaren en geç beş yıl içinde vergiyi tarh etmesi gerekir. Bu süre içinde tarh ve tebliğ edilmeyen vergi zaman aşımına uğrar. Tarh zaman aşımı dediğimiz bu sürenin dolmasından sonra ilgili idarenin vergi tarh etme yetkisi ortadan kalkar. Ancak Emlak Vergisi Kanunu zaman aşımı süresinin başlangıç tarihi olarak vergiyi doğuran olay yerine, bina ve arazinin bildirim dışı bırakıldığının idarece öğrenildiği tarihi izleyen yılı esas almıştır.
19.Soru
Aşağıdakilerden hangisi özel tüketim vergisine dahil değildir?
Bisikletler |
Petrol ürünleri, |
Motorlu araçlar(otomobil, otobüs,minibüs, kamyon, kamyonet,motosiklet gibi kara taşıtları uçak, helikopter gibi hava taşıtları ve gemi, yat, tekne gibi deniz taşıtları) |
Maden suları, meyve aromalı veya sade minerallisular, ambalajlı olarak satılan limonata, % 100 olanlar hariç tüm meyve suları, sebze suları, meyveli veya sade gazozlar, kolalı gazozlar, alkolsüz biralar, sular, mineralli sular, meyveli gazozlar,meyve sebze suları, alkollü içkiler, tütün ve tütün mamulleri |
Elektrikli ev eşyaları, elektronik eşyalar, kürkler ve deri mamulleri, parfümeri ürünleri ve bazı lüks tüketim malları ÖTV’ nin konusuna girmektedir |
I Sayılı Listede: Petrol ürünleri, II Sayılı Listede:Motorluaraçlar(otomobil, otobüs,minibüs, kamyon, kamyonet,motosiklet gibi kara taşıtları uçak, helikopter gibi hava taşıtları ve gemi, yat, tekne gibi deniz taşıtları), III Sayılı Listede: Maden suları, meyve aromalı veya sade minerallisular, ambalajlı olarak satılan limonata, % 100 olanlar hariç tüm meyve suları, sebze suları, meyveli veya sade gazozlar, kolalı gazozlar, alkolsüz biralar, sular, mineralli sular, meyveli gazozlar,meyve sebze suları, alkollü içkiler, tütün ve tütün mamulleri, VI Sayılı Listede: Elektrikli ev eşyaları, elektronik eşyalar, kürkler ve deri mamulleri, parfümeri ürünleri ve bazı lüks tüketim malları ÖTV’ nin konusuna girmektedir.
20.Soru
Katma değer vergisinin en önemli özelliği indirim mekanizmasına sahip olmasıdır. Nihai tüketiciye kadar olan bütün safhalarda katma değer vergisi alınmakta ancak her bir safhada hesaplanan katma değer vergisinden bir önceki safhanın vergisi düşülerek sadece o safhada eklenen değer vergiye tabi tutulmaktadır. Söz konusu mekanizma aşağıdakilerden hangisini sağlamaktadır?
Planlı ekonomi modelinin uygulanması |
Katma değer vergisinin otokontrolü |
Mübadele ilişkilerinde tasarrufun sağlanması |
Hane halkının birikime teşvik edilmesi |
Mal ve hizmet mübadelesinin yaygınlaştırılması |
Katma değer vergisinin en önemli özelliği indirim mekanizmasına sahip olmasıdır. Nihai tüketiciye kadar olan bütün safhalarda katma değer vergisi alınmakta ancak her bir safhada hesaplanan katma değer vergisinden bir önceki safhanın vergisi düşülerek sadece o safhada eklenen değer vergiye tabi tutulmaktadır. Bu sayede; vergiden vergi alınması, her safhada alınan vergilerin mal ve hizmetin bünyesinde kalması, o mal veya hizmet üzerine ağır bir vergi yükü yüklenmesi gibi durumlar önlenerek, aynı tür mal ve hizmetlerin aynı vergi yükünü taşıması sağlanmaktadır. Buna göre mükellefler, vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden;
• Kendilerine yapılan teslim ve hizmetler için hesaplanan katma değer vergisini
• İthal olunan mal ve hizmetler için ödenen katma değer vergisini,
• Götürü usulden gerçek usule geçmeleri hâlinde çıkarılan envantere göre hesap dönemi başındaki mallara ait katma değer vergisini indirebileceklerdir.
Bu mekanizma katma değer vergisinin otokontrolünü sağlamaktadır. Zira indirim hakkından yararlanmak isteyen mükellef alışları için fatura talep edecek bu durum karşı tarafı fatura kesmeye (katma değer vergisi hesaplamaya) zorlayacaktır. Bu aynı zamanda gelir vergisine de fayda sağlayacaktır.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ