GVK’nın 93. maddesinde yer alan aile reisi beyanı uygulaması, 4369 sayılı Kanun’la 29.7.1998 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılmıştır. Bu nedenle, Mart 1999 beyan döneminden bu yana, gelir elde eden aile bireylerinin durumu ayrı ayrı ele alınmaktadır. Burada açıklanan kriterlere göre beyanname verme zorunluluğu bulunması hâlinde, söz konusu beyanname bizzat geliri elde eden aile bireyi tarafından verilmektedir. Doğal olarak velayet altındaki çocukların beyanı ise velisi tarafından verilecektir.

Umumi istihlak vergisi, günümüzde uygulanan katma değer vergisinin Türkiye’deki ilk şekli olarak kabul edilebilir.

Gelir vergisinin tarhı konusu 3 ana başlık altında ele alınabilir;
• Muhtasar beyanname yoluyla tarh,
• Yıllık beyanname üzerinden tarh ve
• Yıllık beyanname verilmeyen ve (veya) toplama yapılmayan hâller olmak üzeredir. 

Beyanname veren mükelleflerin yararlandığı sosyal amaçlı indirimlerden bazıları şöyledir:

- Eğitim ve sağlık harcamaları (%10),
- İkinci emeklilik için ödenen katkı payları (%15),
- Kamu kurumlarına, vakıflara yapılan bağış ve yardımlar (%5, %100),
- Sponsorluk (%50, %100),
- Ar-GE indirimi (%100),
- Engellilik indirimi,
- Önceki yıllarda maruz kalınan zararlar (5 yıl).

5024 sayılı Kanun’la VUK’a eklenen mükerrer 298 madde ile 2004 yılının başından itibaren “Enflasyon Düzeltmesi” uygulamasına geçilmiştir.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun verginin mevzuu başlıklı 1. maddesinde gerçek kişilerin gelirlerinin gelir vergisine tâbi olduğu ifade edildikten sonra gelirin tanımının yapıldığı görülmektedir. İlgili madde de gelir “bir gerçek kişinin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratların safi
tutarıdır” şeklinde tanımlanmaktadır. Doğru cevap C'dir.

İşletme defterinin sağ tarafında yer alan hasılat ile sol tarafında yer alan gider arasındaki müspet farka ticari kazanç adı verilir.

Dar mükelleflerin yıllık beyanname ile bildirmek zorunda oldukları gelirler, GVK’nın 86. maddesinin 2. bendindeki ifadeden çıkartılabilir. Bunlar:
• Ticari kazançlar,
• Gerçek usulde tespit edilen zirai kazançlar,
• Vergi kesintisine tabi tutulmamış gayrimenkul sermaye iratlarıdır.

GVK 40 ve 41. maddelerinde indirilmesine izin verilen ve izn verilmeyen giderler belirtilmiştir. BUna göre doğru yanıt C'dir. 

Serbest meslek kazançlarına örnek olarak;

• Avukat, doktor, mali danışman, muhasebeci, mühendis, veteriner hekim, çevirmenlerin kazançlarını,
• Yazar, şair, bilgisayar programcısı, heykeltıraş, ressam gibi kişilerin telif kazançlarını,
• Gümrük komisyoncuları, noterlerin kazançlarını, konser veren müzik sanatçılarının kazançlarını, ebe, sünnetçi, sağlık memuru, arzuhalci, rehber gibi meslekleri icra edenlerin kazançlarını verebiliriz

Gelir esas olarak iktisadi bir kavramdır. İktisadi anlamda gelir, üretim faktörlerinin (emek, sermaye,
toprak, müteşebbis) üretime katılmaları sonucu üretimden elde ettikleri değerlerdir. Bir ekonomik kavram
olarak geliri, belli bir zaman kesiti içinde alım gücünde artış şeklinde ortaya çıkan bir akım olarak da ifade
etmek mümkündür. Vergilendirilebilir gelirle bir dönem içerisinde kendi mal varlığını tüketmeksizin veya
borçlanmaksızın ne çeşit iktisadi güce sahip olduğu ve elinde bulundurduğu imkânlar kastolunmaktadır.

Geçici verginin mantıksal izahını, vergisi kaynakta kesilerek peşin alınanlarla, vergisini beyanname vererek ertesi yıl ödeyen mükellefler arasındaki eşitsizliğin giderilmesi düşüncesi oluşturmaktadır. Geçici vergi uygulaması ile geç ödemeden kaynaklanan enflasyon etkisinin giderilmesi de  maçlanmaktadır.

Ticaret veya serbest meslek erbabının tevkifata tabi işlemi bulunmaması durumunda muhtasar beyanname verme zorunluluğu yoktur, beyanname verilmediği gerekçesiyle re’sen takdire gidilmesi de mümkün değildir.

GVK m. 86 (c) bendinde yazılı gelirlerin beyan dışında kalabilmesi için temel şart, mükellefin “vergiye tabi gelir toplamının” beyan sınırını aşmamasıdır. Burada, şartlı bir beyan dışılık olayı söz konusudur. Şart, gelir toplamının beyanname verme sınırını aşmamasıdır. Doğru cevap E'dir.

Yıllık beyanname üzerinden yapılabilecek indirimler ve zararların düşülmesi;

• Mükellefin Kendisi, Ailesi, İşletmesi İçin Yaptığı Giderler
• Bağış ve Yardımlar
• Döviz Girişini Teşvik Amaçlı İndirim
• Sosyal Amaçlı İndirim
• Zararların Düşülmesi şeklinde ele alınabilir.

Gayrimaddi mallar; Arazi, bina, maden suları, madenler, motorlu nakil vasıtaları, her türlü motorlu araç, makine ve tesisat, gemi ve gemi payları'dır. Doğru cevap E şıkkıdır.

Cumhuriyet’in kabul edildiği 1923 yılında Osmanlı
İmparatorluğu’ndan kalan öşür, temettü,
musakkafat, ağnam gibi vergilerden oluşan basit ve
ihtiyaçları karşılamayan bir vergi sistemi yürürlükte
idi. Cumhuriyet’in kabulünden sonra, bu olumsuz
durumu gidermek amacıyla çağdaş Batılı devletlerin
uyguladıkları sisteme geçiş süreci başlatılmıştır.
İlk olarak tarım ürünleri üzerinden alınan vergi
olan aşar, 1925 yılında yürürlükten kaldırılmıştır.
Aşarın kaldırılmasından sonra, vergi gelirleri bileşiminde
gelir üzerinden alınan vergilerin payı önemli
ölçüde düşmüş, buna karşılık özellikle harcamalar
üzerinden alınan vergilerle, servet üzerinden alınan
vergilerin payının yükseltilmesi ile aşarın kaldırılmasından
doğan açık kapatılmıştır.

Şer’i vergiler, tamamıyla şeriata dayanan ve esas itibariyle Kitap ile Sünnet’ten kaynaklanan vergilerdir.

Cumhurbaşkanı, 94. maddede %0, %5, %10, %20, %30 gibi farklı oranlarda belirlenen tevkifat oranlarını her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye ve bir katına kadar artırmak suretiyle yeniden tespit etmeye yetkili kılınmıştır. Bu yetki, Başkanlık sistemi esası ile Cumhurbaşkanı’na verilmiş olup, parlamenter sistemde Bakanlar Kuruluna ait bir yetkiydi.

Stopaj oranı ücret gelirinin büyüklüğüne bağlı olarak %15 ile %35 arasında değişmektedir.