Vergi Ceza Hukuku Ara 13. Deneme Sınavı
Toplam 17 Soru1.Soru
Hem vergi borcunu ödemeyi hem de vergilendirme sürecinde ortaya çıkan şeklî ödevleri yerine getirmeyi ifade eden kavram aşağıdakilerden hangisidir?
Vergi hukuku |
Vergilendirme |
Vergi ödevi ilişkisi |
Vergi cezası |
Verginin hukukiliği |
Hem vergi borcunu ödemeyi hem de vergilendirme sürecinde ortaya çıkan şeklî ödevleri yerine getirmeyi ifade eden kavram vergi ödevi ilişkisidir.
2.Soru
Seçeneklerdeki maddelerden hangisi "ceza ve güvenlik tedbirlerinin kanuniliği" ilkesiyle ilgilidir?
“Kanunun açıkça suç saymadığı bir fiil için kimseye ceza verilemez ve güvenlik tedbiri uygulanamaz…”. |
"Kabahat karşılığı olan yaptırımların türü, süresi ve miktar, ancak kanunla belirlenebilir” |
“Hiç kimse, işlendiği zaman millî ve devletlerarası hukuka göre suç sayılmayan bir fiil veya ihmalden dolayı mahkûm edilemez…”. |
"...kimseye suçu işlediği zaman kanunda o suç için konulmuş olan cezadan daha ağır bir ceza verilemez” |
"İdarenin düzenleyici işlemleriyle suç ve ceza konulamaz" |
"...kimseye suçu işlediği zaman kanunda o suç için konulmuş olan cezadan daha ağır bir ceza verilemez”
3.Soru
Bir serbest muhasebeci hesaplarını tuttuğu vergi mükellefiyle birlikte vergi ziyaı kabahati suçuna iştirak etmiştir. Bu fiilin sebep olduğu kayıp 25.000 YTL olarak belirlenmiştir.
Serbest muhasebecinin iştirake bağlı cezası kaç YTL olacaktır?
5.000 YTL |
6.250 YTL |
12.500 YTL |
25.000 YTL |
50.000 YTL |
25.000 YTL
4.Soru
Vergi ziyaının farklı nitelikli (ağır ve orta) fiillerden kaynaklanması halinde ceza miktarı hesaplanırken ağır nitelikli fiillerden kaynaklanan matrah kısmına isabet eden vergi ziyaı için aşağıdaki hangi katsayının dikkate alınması gerekir?
7 |
6 |
5 |
4 |
3 |
Vergi ziyaının farklı nitelikli (ağır ve orta) fiillerden kaynaklanması halinde ceza miktarı hesaplanırken ağır nitelikli fiillerden kaynaklanan matrah kısmına isabet eden vergi ziyaı için 3, orta nitelikli fiillere isabet eden vergi ziyaı için 1 kat sayısının dikkate alınması gerekir.
5.Soru
- Vergi kabahatleri ile Türk Ceza Kanunu’ndaki veya diğer kanunlardaki suçlar birleşmez.
- Vergi kabahatleri ile diğer kanunlardaki suçlar birleşmez.
- Vergi kabahatleri ile VUK’da yer alan vergi suçları birleşmez.
- Tek fiille vergi ziyaı kabahati ile özel usulsüzlük kabahati meydana gelmesi halinde bunlar birleşmez.
- Tek fiille farklı vergilerde vergi ziyaı kabahati meydana gelirse birleşme olmaz.
Vergi kabahatlerinin birleşme ile ilgili yukarıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?
I ve IV |
II ve III |
I, III, ve V |
I, II, III ve IV |
I, II, III, IV ve V |
Vergi kabahatlerinin birleşmesi ile ilgili yukarıda belirtilen ifadelerin hepsi doğrudur.
6.Soru
Kabahatin cezası, ziyaa uğratılan vergi miktarı üzerinden hesaplanan idarî para cezasıdır. Aşağıdakilerden hangisinde ceza hesaplama formülü doğru verilmiştir?
Vergi Ziyaı Cezası = Vergi Ziyaı Miktarı / Katsayı |
Vergi Ziyaı Cezası = Vergi Ziyaı Miktarı x Katsayı / Ceza türü |
Vergi Ziyaı Cezası = Vergi Ziyaı Miktarı + Katsayı |
Vergi Ziyaı Cezası = Vergi Ziyaı Miktarı x Katsayı |
Vergi Ziyaı Cezası = Vergi eksik tahakkuku x Katsayı |
Ceza fiilin niteliğine bağlı olarak belirlenmiş kat sayılar uygulanarak misli olarak hesaplanır. Formüle edersek; Vergi Ziyaı Cezası = Vergi Ziyaı Miktarı x Katsayı
7.Soru
Aşağıdakilerden hangisi Vergi Usul Kanunu ile Türk Ceza Kanunu arasındaki ilişkiyi ifade etmektedir?
Özel kanun- genel kanun ilişkisi |
İdari yaptırım - ceza ilişkisi |
Suçun kanuniliği ilkesi |
Asliye ceza - vergi mahkemesi |
Hürriyeti bağlayıcı ceza - idari para cezası |
Vergi Usul Kanunu ile Türk Ceza Kanunu arasındaki ilişki özel kanun- genel kanun ilişkisidir.
8.Soru
Hiyerarşik âmirlerin ve özellikle bakanların, sahip oldukları hiyerarşi gücüne
dayanarak, astlarına onların uygulamakla yükümlü oldukları kanun, Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi (tüzük) ve yönetmelik hükümlerinin yorumlanması ve uygulanması konusunda verdikleri emir, talimat ve görüşlere ne ad verilir?
Özelge |
Genelge |
Sirküler |
Tebliğ |
Yönerge |
Hiyerarşik âmirlerin ve özellikle bakanların, sahip oldukları hiyerarşi gücüne
dayanarak, astlarına onların uygulamakla yükümlü oldukları kanun, Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi (tüzük) ve yönetmelik hükümlerinin yorumlanması ve uygulanması konusunda verdikleri emir, talimat ve görüşlere sirküler denir.
9.Soru
Aşağıdaki fiilerden hangisi için kesilen ceza için gerçek birleşme (içtima) olmaz?
VUK'nun 353/1 maddesine göre belge almama-vermeme |
VUK'nun 353/2 maddesine göre belge düzenlememe-bulundurmama |
VUK'nun 353/8 maddesine belge basım ile ilgili bildirim görevlerini yerine getirmeme |
VUK'nun 355/4 maddesine göre tahsilat ve ödemelerin banka, postane ve bazı kurumlarca düzenlenen belgelerle tevsik |
VUK'nun 353/6 maddesine göre tek düzen hesap planına ilişkin usul ve esaslara uyulmaması |
VUK'nun 353/6 maddesine göre tek düzen hesap planına ilişkin usul ve esaslara uyulmamasına ilişkin kesilen cezalar için gerçek birleşme söz konusu olamaz.
10.Soru
Kanunun, karşılığında idarî yaptırım uygulanmasını
gerekli gördüğü haksızlığa ne ad verilir?
Suç |
Kabahat |
Yaptırım |
Ceza |
Güvenlik tedbiri |
Kabahat, kanunun, karşılığında idarî yaptırım uygulanmasını
gerekli gördüğü haksızlıktır. Doğru cevap B seçeneğidir.
11.Soru
Aşağıdakilerden hangisi sadece suçların kanun ile düzenlenmesi yeterli olmamakta, cezaların ve güvenlik tedbirlerinin de mutlaka kanun ile düzenlenmesi gerekliliğini ifade etmektedir?
Masumiyet karinesi |
Ceza ve güvenlik tedbirlerinin kanuniliği ilkesi |
Suç ve cezanın kanuniliği ilkesi |
Kabahatlerin kanuniliği ilkesi |
Yaptırımların kanuniliği ilkesi |
Kanunsuz suç ve ceza olmaz ilkesinin ikinci kısmını ceza ve güvenlik tedbirlerinin kanunîliği ilkesi oluşturmaktadır. Buna göre, sadece suçların kanun ile düzenlenmesi yeterli olmamakta, cezaların ve güvenlik tedbirlerinin de mutlaka kanun ile düzenlenmesi gerekmektedir.
12.Soru
Bir mükellefin banka veya postane vb. kurumlardan geçirerek tevsik etmesi gereken pek çok işleme ilişkin tahsilatlarını bu şekilde tevsik etmediğinin tespit edilmesi halinde kesilecek cezalara bir üst sınır getirilmesi aşağıdaki kavramlardan hangisi ile açıklanır?
Gerçek birleşme |
Görünürde birleşme |
Kabahatlerde birleşme |
İştirak |
Tekerrür |
Cezalarda birleşme (içtima) aynı kişinin birden fazla kabahatten dolayı birden fazla cezalandırmasını konu almakla beraber verilecek cezanın üst sınırı konusunda bir ölçü getirilebilir. Getirilen üst sınıra ilişkin durum gerçek birleşme kavramıyla da ifade edilir. Vergi kabahatleri açısından cezalarda birleşmeye tüm kabahatler açısından yer verilmiş değildir. Cezalarda birleşmeye sadece özel usulsüzlük kabahatinin belirli fiilleri itibariyle yer verildiği görülmektedir.
13.Soru
Hem kabahat hem de suç niteliği taşıyan vergi kanunlarına aykırılıkları ve bunlara ilişkin ceza ve/ya da yaptırımları inceleyen hukuk dalı aşağıdakilerden hangisidir?
Vergi hukuku |
İdare hukuku |
İdari yargılama hukuku |
Vergi ceza hukuku |
Ceza hukuku |
Vergi Ceza Hukuku, hem kabahat hem de suç niteliği taşıyan vergi kanunlarına aykırılıkları ve bunlara ilişkin ceza ve/ya da yaptırımları incelemektedir.
14.Soru
Hangisi iştirakin var olabilmesi için Vergi Usül Kanunu'nda aranan şarttır?
İştirak edilen fiilin hukuka aykırı olması |
İştirakçi veya iştirakçilerin fiilin işlenmesine bilerek katılmaları |
İştirakçilerde katılım iradesi şartı aranmaması |
İştirak edilen kabahatin ağır nitelikli fiillerle işlenen vergi ziyaı olması |
İştirak edilen kabahatin niteliği ne olursa olsun işlenmiş olması |
İştirak edilen kabahatin ağır nitelikli fiillerle işlenen vergi ziyaı olması
15.Soru
I- Gerçek tekerrür
II- Mefruz tekerrür
III- Genel tekerrür
IV- Özel tekerrür
V- Süreli tekerrür
Vergi kabahatlerinde yukarıdaki tekerrür çeşitlerinden hangileri uygulanmaktadır?
I ve II |
III ve V |
III ve IV |
II, IV ve V |
I, III ve V |
Mefruz tekerrür, özel tekerrür ve süreli tekerrür vergi kabahatlerinde uygulanmaktadır.
16.Soru
Özel usulsüzlük kabahati ile ilgili olarak aşağıda verilenlerden hangisi yanlıştır?
Vergi kanunlarınca öngörülen şekle ve usule ilişkin ödevlerin ihlaline dayanır. |
Kanunda özel usulsüzlük kabahatlerinin fiillerine yer verilmiştir. |
Kanunda özel usulsüzlük kabahatlerinin cezalarına yer verilmiştir. |
Özel usulsüzlük kabahatinde fiili işleyenin kasıt sahibi olması şarttır. |
Özel usulsüzlük kabahatinde fiili işleyenin taksirli olması kabahatin gerçekleşmesi açısından yeterlidir. |
Özel usulsüzlük kabahati de genel usulsüzlük kabahatinde olduğu gibi vergi kanunlarınca öngörülen şekle ve usule ilişkin ödevlerin ihlâline dayanır. Kanunda özel usulsüzlük kabahatlerinin fiillerine ve fiillerin hemen arkasından cezalarına yer verilmiştir (VUK. m.353, 355, mük. 355 ve 356). Özel usulsüzlük kabahatinde fiili işleyenin kasıt sahibi olması şart değildir, taksirli olması kabahatin gerçekleşmesi açısından yeterlidir. Özel usulsüzlük kabahatini yaratan fiillerden benzer nitelikte olanlar bir araya toplanmak suretiyle açıklanma yolu seçilmiştir. Cevabımız D seçeneğidir.
17.Soru
Belli bir hükmün nasıl anlaşılması gerektiğini anlamak için hükmün, önce o kanunun bütünü içindeki yeri, daha sonra da tüm ilgili hukuk kuralları ile bağlantısı araştırılmalıdır.
Bahsedilen yorum yöntemi aşağıdakilerden hangisidir?
Lafzi yorum |
Tarihsel yorum |
Amaçsal yorum |
Sistematik yorum |
Yasama yorumu |
Tanımı yapılan yorum türü sistematik yorumdur.