Vergi Teorisi Ara 4. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Aşağıdakilerden hangisi aynı ekonomik koşullara sahip kişilerin vergisel açıdan aynı muameleye tabi tutulmalarını ifade etmektedir?
Vergilemede fayda prensibi |
Vergilemede etkinlik |
Vergilemede yatay adalet |
Vergilemede dikey adalet |
Vergilemede uygunluk |
Vergilemede yatay adalet, aynı ekonomik koşullara sahip kişilerin vergisel açıdan aynı muameleye tabi tutulmalarını ifade etmektedir. Doğru cevap "C" şıkkıdır.
2.Soru
Vergiyi ödemesini yapmış olan yükümlünün, bu vergiyi başkalarına kısmen veya tamamen devretmesine ne ad verilir?
Vergiden kaçırma |
Vergi yansıması |
Verginin amortismanı |
Verginin telafisi |
Vergi kaçırma |
Vergi yansıması adı verilir.
3.Soru
Vergi sisteminin ekonomik koşullardaki değişmelere hızlı karşılık verebilmesi ve ekonomik koşullar değiştikçe vergilerin ve vergi oranlarının ayarlanabilir olması, iyi bir vergi sisteminde olması gereken temel özelliklerden hangisi ile sağlanabilir?
Adalet |
Eşitlik |
Ekonomik etkinlik |
İdari etkinlik |
Esneklik |
İyi bir vergi sistemi esnek olmalıdır. Vergiler ekonomik gelişme ve makro ekonomik istikrarı sağlamak için yeterince esnek olmalıdır. Vergi sistemi ekonomik koşullardaki değişmelere hızlı karşılık vermelidir. Ekonomik koşullar değiştikçe vergiler ve vergi oranları ayarlanmalıdır. Doğru cevap "E" şıkkıdır.
4.Soru
I. Vergi yükünü taşıyan kişilerden toplanan vergiler dolaysız vergilerdir.
II. Dolaysız vergilerin yükü tamamen mükellef tarafından karşılanır.
III. Dolaylı vergiler daha yüksek gelir grupları tarafından ödenir.
IV. Dolaysız vergiler her zaman tam olarak yansıtılamaz.
Yukarıdakilerden hangisi ya da hangileri doğrudur?
Yalnız I |
Yalnız II |
I ve II |
II ve III |
I ve III |
Dolaysız vergiler her zaman daha yüksek gelir grupları tarafından ödenir ve tam olarak yansıtılır. Doğru cevap C seçeneğidir.
5.Soru
Kişisel harcama vergi önerisini kim öne sürmüştür?
N. Kaldor |
R. Haig |
R. Musgrave |
K. Davey |
O. Eckstein |
Kişisel harcama vergi önerisini N. Kaldor öne sürmüştür.
6.Soru
Laffer eğrisi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
Vergi oranları ile vergi hasılatı arasındaki ilişki Laffer eğrisi yardımı ile açıklanabilir. |
Vergi oranları ile vergi hasılatı arasında doğrusal bir ilişki olduğunu gösterir. |
Laffer eğrisine göre vergi oranı 0 iken vergi hasılatı 0’dır. |
Vergi oranı %100 iken vergi hasılatı yine 0’dır. |
Vergi oranı ile vergi gelirleri arasındaki ilişkinin belli bir noktadan sonra ters yönlü olduğunu göstermektedir. |
Vergi oranları ile vergi hasılatı arasındaki ilişki Laffer eğrisi yardımı ile açıklanabilir. Laffer eğrisine göre vergi oranı 0 iken vergi hasılatı 0’dır. Vergi oranı %100 iken vergi hasılatı yine 0’dır. Laffer eğrisi vergi oranı ile vergi gelirleri arasındaki ilişkinin belli bir noktadan sonra ters yönlü olduğunu göstermektedir. Vergi oranları ile vergi hasılatı arasında doğrusal bir ilişki yoktur.
7.Soru
I. Fayda
II. Adalet
III. Devamlılık
IV. Esneklik
Yukarıdakilerden hangileri iyi bir verginin temel özelliklerindendir?
I ve II |
II ve III |
III ve IV |
I ve IV |
II ve IV |
İyi bir vergi sistemi adil, esnek ekonomik ve idari esnekliği olmalıdır. Devamlılık ve fayda iyi bir verginin temel özellikleri arasında sayılmamaktadır.
8.Soru
Vergiden kaçınma ile ilgili olarak aşağıda verilenlerden hangisi yanlıştır?
Vergiden kaçınma mükellefin vergi yükünü yasal yollarla düşürmesidir. |
Vergiden kaçınma, yasal boşluklardan yararlanmak suretiyle olabilir. |
Vergiden kaçınma, mükellefin daha az vergilendirilen ekonomik aktivitelere yönelmesi şeklinde olabilir. |
Vergiden kaçınma, mükellefin vergiden muaf olan ekonomik aktivitelere yönelmesi şeklinde olabilir. |
Vergiden kaçınma riskli bir davranıştır. |
Yasal açıdan baktığımızda vergiden kaçınma, mükellefin vergi yükünü yasal yollarla düşürmesidir. Vergiden kaçınma yasal boşluklardan yararlanmak suretiyle olabileceği gibi, mükellefin vergiden muaf olan veya daha az vergilendirilen ekonomik aktivitelere yönelmesi şeklinde de olabilir. Vergiden kaçınma tamamen yasal ve risksiz bir davranıştır. Cevabımız E seçeneğidir.
9.Soru
Vergi kaçırmayı etkileyen faktörler arasında aşağıdakilerden hangisi yer almaz?
Vergi oranları |
Gelir |
Gelir kaynağı |
Vergi arbitrajı |
Algılanan adalet |
Yapılan ampirik çalışmaların sonuçlarına göre vergi kaçırmayı etkileyen çeşitli faktörler bulunmuştur. Mükellefin vergi ödevlerini yerine getirip getirmemesini etkileyen çok çeşitli faktörler olduğunu biliyoruz. Bu değişik faktörlerin vergi kaçırmayı etkileme yönü ve derecesini araştırmak amacıyla birçok ampirik çalışma yapılmıştır. Bu çalışmaların ortaya koyduğu sonuçlar ilgili değişkene göre aşağıda özetlenmiştir.
- Vergi oranları
- Gelir
- Gelir kaynağı
- Algılanan adalet
- Beklenen ceza
- Sosyal normlar
- Referans grubu etkisi
- Suçluluk duygusu
Vergi kaçırmayı etkileyen faktörler arasında vergi arbitrajı yer almamaktadır?
10.Soru
Üreticinin ürettiği bir mal için ödediği vergiyi, başka bir malın fiyatını artırarak başkalarına aktarmasına ne ad verilir?
Mutlak yansıma |
Diferansiyel yansıma |
Bütçe yansıması |
Çapraz yansıma |
Kanuni yansıma |
Çapraz yansımadır.
11.Soru
Aşağıdaki ifadelerden doğru olan hangisi ya da hangileridir?
I. Dolaylı vergiler mükellefin kişisel ödeme gücünü dikkate alır.
II. Dolaylı vergilerde istisna ve muafiyetler arttıkça vergi kaçakçılığı ve vergiden kaçınma artar.
III. Dolaylı vergilerde tüketim düzeyini değiştirerek vergi yükümlülüğü azaltılabilir.
IV. Dolaylı vergiler dolaysız vergilere göre daha kolay yansıtılabilir.
I ve II |
I ve III |
I ve IV |
II ve IV |
III ve IV |
Verilen öncüllere göre III. ve IV. öncüler doğrudur.
12.Soru
Vergi yansıması ile ilgili kaç temel kural vardır?
1 |
4 |
2 |
5 |
3 |
Vergi yansıması analizi, vergi yükünü gerçekte kimin yüklendiğini ortaya koyar. Yansıma ile ilgili üç temel kural vardır:
1. Yasal Yükümlülük Vergi Yükünü Gerçekte Kimin Yüklendiğini Belirlemez.
2. Vergi Yükü Dağılımında Verginin Tüketiciden mi Üreticiden mi Alındığı Önemsizdir.
3. Vergi Yükü Arz veya Talebin Fiyat Esnekliklerine Göre Paylaşılır.
13.Soru
Talebi tam katı olan bir maldan valorem vergi alınırsa, aşağıdakilerden hangisi gerçekleşir?
Vergi, üretici ve tüketici arasında eşit eşit şekilde paylaşılır. |
Vergi tüketici tarafından ödenir. |
Vergi üretici tarafından ödenir. |
Vergi daha çok üretici tarafından ödenir. |
Vergi daha çok tüketici tarafından ödenir. |
Vergi ne üretici ne de tüketici tarafından ödenmez.
14.Soru
I. Aynı işletme içinde yer alan bir birimin diğerine sattığı mal ve hizmete uygulanan fiyata transfer fiyatlaması denir.
II. Vergi konularına getirilen istisnalar vergi harcamalarıdır.
III. Vergi kapasitesi, toplanan verginin vergi gayretine oranıdır.
Yukarıda verilen bilgilerden hangileri doğrudur?
I ve II |
II ve III |
I ve III |
Yalnız III |
Yalnız II |
Bir ülkenin en az geçim seviyesinin üstünde kalan GSYH’sine o ülkenin vergi kapasitesi denir. Vergi gayreti oranı ise toplanan verginin vergi kapasitesine oranıdır. Dolayısıyla doğru cevap A'dır.
15.Soru
En çok kullanılan Gelir dağılımı türü hangisidir?
Sektörel gelir dağılımı |
GSYH |
Kişisel gelir dağılımı |
Fonksiyonel gelir dağılımı |
Bölgesel gelir dağılımı |
Kişisel gelir dağılımı, gelirin toplumu meydana getiren bireyler, haneler ve gelir grupları arasındaki paylaşımını ele alır. Kişisel gelir dağılımı en çok kullanılan gelir dağılımı türüdür.
16.Soru
Vergi konusunun büyüklük ya da ağırlık miktarına dayandığı vergilere ne ad verilir?
Ad Valorem |
Spesifik |
Genel |
Sürekli |
Subjektif |
Vergi konusunun büyüklük ya da ağırlık miktarına dayandığı vergilere spesifik vergiler denir. Motorlu taşıtlar vergisi spesifik vergilere örnek olarak verilebilir.
17.Soru
Aşağıdaki vergi tarifesine göre uzunluk farkı nedir ve uzunluk farkı sabitken yükseklik farkı artırılırsa, bunun tarifeye etkisi ne olur?
DİLİMLER(t): 0-2000, 2001-5000, 5001-10000, 1001 ve üzeri
ORAN(%): 10, 20, 27, 35
25: artan oranlılık zayıflar. |
8000: artan oranlılık zayıflar. |
8000: artan oranlılık güçlenir. |
35: artan oranlılık güçlenir. |
Uzunluk farkı hesaplanamaz: aratan oranlılık güçlenir. |
8000 dir ve artan oranlılık güçlenir.
18.Soru
Aşağıdaki faktörlerden hangisi ile vergi kaçırma arasında pozitif bir ilişki vardır?
Gelir |
Vergi adaleti |
Denetim oranı |
Ceza oranı |
Sosyal ayıplama |
Algılanan vergi adaletsizliği ile vergi uyumu arasında negatif ilişki bulunmuştur. Yani vergi adaleti ile vergi kaçırma arasında negatif bir ilişki çıkar. Denetim oranı ve ceza oranı arttıkça vergi kaçırma azalır. Vergi kaçırmanın yüz kızartıcı bir suç olarak algılanmadığı toplum ve gruplarda vergi uyumu düşük olacaktır. Yapılan araştırmalarda genellikle artan gelirin kaçırılan vergi miktarını artırdığı bulunmuştur.
19.Soru
Bir kişinin yaşamını sürdürecek derecede gelire ulaşana kadar vergi ödeme gücünün olamayacağı ve bu asgari miktara kadar ulaşıncaya kadar vergilendirilmemesi gerektiğini savunan düşünce aşağıdakilerden hangisidir?
Eşit marjinal fedakârlık teorisi |
Modern refah teorisi |
Ödeme Gücü Prensibi |
Eşit mutlak fedakârlık teorisi |
Eşit orantılı fedakarlık teorisi |
Modern refah teorisi bir kişinin yaşamını sürdürecek derecede gelire ulaşana kadar vergi ödeme gücünün olamayacağı ve bu asgari miktara kadar ulaşıncaya kadar vergilendirilmemesi gerektiğini savunmaktadır. Bu yaklaşımın kabul görmesi halinde ödeme gücü; asgari miktarın üzerinde ve aşan kısma göre ölçülecektir. Ayrıca gelire göre artan oranlı bir vergileme yapılacaktır.
20.Soru
Aşağıdakilerden hangisi harcama vergisinin özellikleri arasında yer alır?
Tasarrufları vergilendirir |
Harcamaları ödüllendirir |
Faiz gelirlerini vergilendirir |
Daha çok harcamaya yönlendirir |
Tasarruf artışını özendirir |
Tarihsel süreç içinde vergi konusu olarak gelir yerine harcamanın kullanılması gerektiği savunulmuştur. Bunların başında N. Kaldor gelmektedir. Kaldor’a göre harcama gelire göre daha uygun bir vergi konusudur. Zira harcama (tüketim) kişinin şahsi kullanımı için ekonomiden çektiği değerleri ifade etmektedir. Bu bakımdan kişilerin ekonomiye kazandırdıklarına göre değil (tasarrufları üzerinden değil), ekonomiden aldıklarına göre vergilendirilmelerinin daha adil olacağı düşünülmektedir.
Harcama vergisinin üstün tarafı tasarrufların (faiz, kar payı ve sermaye kazancı) vergi dışında tutulacak olmasıdır. Mevcut gelir vergisi sistemlerinde; aynı gelire sahip olan ancak biri tasarruf eden diğeri savurgan olan iki kişiden birincisi çok daha yüksek oranda vergilendirilmektedir. Çünkü tasarruf eden bunun getirisi (faiz) üzerinden vergi ödenmek zorundadır. Tam tersine harcama vergisi modelinde tasarruf edilen gelir, matrahın dışında tutmak suretiyle ödüllendirilmektedir. Cevabımız E seçeneğidir.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ