Katma değer vergisinin kanun’da belirtilen oranı %10’dur. Doğru cevap C'dir.

Miras 1.dereceden yakın akrabalar arasında paylaşıldığından eşin miras hakkı ¼ oranındadır (212,500 TL). Kalan 637,500 TL çocuklar arasında eşit olarak paylaştırılacağından mirasçı N 318,750 TL alacaktır. Dolayısıyla doğru cevap C’dir. (Kitabınızın ilgili ünitesinde yer alan okuma parçasını okuyunuz.)

Kendisine vergi cezası kesilenler, bunlardan kurtulmak için ödeme dışında bazı olanaklara sahiptir. Bunlar; af, ölüm, terkin, yanılma, hataların varlığı, cezalarda indirim, mücbir sebepler, zaman aşımı, vazgeçme ve pişmanlıktır. Düzeltme bu haller arasında yer almamaktadır. Cevabımız D seçeneğidir.

GVK hükümlerine göre kazancından dolayı gelir vergisinden muaf olan esnaflar (küçük esnaf) KDV’den de vergiden muaf tutulmuştur. Bu durumdaki kişilerce gerçekleştirilen teslim ve hizmetler için KDV hesaplanmaz. GVK hükümlerine göre vergiden muaf olan serbest meslek erbapları tarafından yapılan teslim ve hizmetler KDV’ye tabi değildir. Ticari kazancından dolayı basit usulde vergilendirilenler tarafından gerçekleştirilen teslim ve hizmetler nedeniyle de KDV hesaplanmaz. Gerçek usulde vergilendirilmeyen (stopaj yoluyla vergilendirilen) çiftçilerin teslimleri üzerinden de KDV hesaplanmaz. Ancak Ticari kazancından dolayı gerçek usulde vergilendirilenler tarafından gerçekleştirilen teslimler nedeniyle  KDV muafiyeti söz konusu değildir. Bu kişilerin yapacakları teslim ve hizmetler KDV'ye tabidir. Doğru cevap "D" şıkkıdır.

KDV’nin iç tüketimi hedef alması nedeniyle Türkiye’de ikamet etmeyen yolcuların Türkiye dışına götürdükleri mallar için KDV ödenmemesi gerekmektedir. Bu durumdaki kişilerin söz konusu mallar için ödedikleri vergiler yurt dışına çıkışta iade edilir. Diğer şıklarda sayılan muafiyetlerde yapılan teslim ve hizmetlerde KDV’si hesaplanmaz.

Vergi suçlarının yaptırımı hürriyeti bağlayıcı ceza karakterindedir. Vergi suçu söz konusu olması halinde hapis cezası ve/veya adli para cezası verilir. Doğru cevap "E" şıkkıdır.

Bir kişi vergi kabahati işledikten sonra ikinci (veya daha fazla) kabahat işlerse ilgilinin verilen cezadan dolayı ıslah olmadığı dikkate alınarak sonraki kabahate verilen cezanın artırılması yoluna gidilir. Vergi kabahatleri açısından tekerrüre ilişkin düzenleme VUK’un 339. maddesiyle yapılmıştır. İlgili madde “vergi ziyanına sebebiyet vermekten veya usulsüzlükten dolayı ceza kesilen ve cezası kesinleşenlere, cezanın kesinleştiği tarihi takip eden yılın başından başlamak üzere vergi ziyaı kabahatinde beş yıl, genel usulsüzlük kabahatinde iki yıl içinde tekrar ceza kesilmesi durumunda vergi ziyaı suçunun kabahati % 50, genel usulsüzlük kabahatinin cezası % 25 oranında arttırılmak suretiyle uygulanır” şeklindedir. Tekerrür uygulanması açısından önceki ve sonraki kabahatin aynı olması şart değildir. Cevabımız B seçeneğidir.

Konutlar için uygulanacak oran binde 1’dir. Konutun büyükşehir belediyesi sınırları içinde olması nedeniyle vergi oranı binde 2 olarak uygulanacaktır. Buna göre 300.000 x binde 2 = ?600 emlak vergisi ödenecektir.

Kaçakçılık suçunda yargılama süreci, vergi incelemesine yetkili kişiler tarafından vergi suçu raporu düzenlenmesi ve bu raporun inceleme elemanının bağlı bulunduğu birimin mütalasıyla Cumhuriyet Savcılığına ulaştırılmasıyla başlamaktadır. Savcılığın, yapacağı inceleme sonucunda, rapordaki tespitleri dava açmak için yeterli bulması durumunda iddianame hazırlanır ve mahkemeye sunulur. Mahkeme, iddianameyi kabul ettiğinde kamu davası açılmış olur. Yargılama, Asliye Ceza Mahkemesinde yapılır. Doğru cevap "C" şıkkıdır.

Mal ve hizmet ithalatı ile devamlı olarak yapılan ticari, sinaı, zirai ve serbest meslek faaliyetleri katma değer vergisinin konusuna girmektedir. Ancak arızi olarak yapılan ticari faaliyetler katma değer vergisinin konusuna girmemektedir. Doğru cevap "E" şıkkıdır.

Türkiye sınırları içinde brüt 200 m2’yi geçmeyen tek meskeni olan emekliler, gaziler, engelliler, şehitlerin dul ve yetimleri sıfır oranlı emlak vergisi öderler. Bay M emeklidir, evi tek olup 200 metrekareyi geçmemektedir. Bu nedenle ₺0 emlak vergisi ödeyecektir.