Vergi Yargılaması Hukuku Ara 10. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Verginin tarhı aşamasında vergi davası açılabilmesi için aşağıdakilerden hangisi şart değildir?
İlk defa vergi suçu işlenmiş olması |
Verginin tarh edilmiş olması |
Cezanın kesilmiş olması |
Tadilat ve takdir komisyonu kararlarının tebliğ edilmiş olması |
Tevkifat yoluyla alınan vergilerde istihkak sahiplerine ödemenin yapılmış olması |
Tarh aşamasında vergi davası açabilmesi için verginin tarh edilmiş, cezanın kesilmiş, tadilat ve takdir komisyonu kararlarının tebliğ edilmiş olması; tevkifat yoluyla alınan vergilerde ise, istihkak sahiplerine ödemenin yapılmış ve ödemeyi yapan tarafından verginin kesilmiş olması gerekmektedir.
2.Soru
Danıştay ve idare mahkemelerinde dava açma süresi kaç gündür?
15 gün |
30 gün |
45 gün |
60 gün |
90 gün |
Dava açma süresi, özel kanunlarında ayrı süre gösterilmeyen hallerde, Danıştay’da ve idare mahkemelerinde altmış gündür.
3.Soru
Vergi hukuku ilişkisi bağlamında bir şeyi yapmak veya yapmamak veya bir şeye katlanmak şeklinde ortaya çıkan ilişkiler bütünü aşağıdakilerden hangisidir?
Vergi ödevi ilişkisi |
Vergi borcu ilişkisi |
Vergi zorunluluğu ilişkisi |
Verginin karşılıksız olması ilişkisi |
Verginin bütünlüğü ilişkisi |
Vergi ödevi ilişkisi, vergi hukuku ilişkisi bağlamında bir şeyi yapmak veya yapmamak veya bir şeye katlanmak şeklinde ortaya çıkan ilişkiler bütünüdür. Doğru cevap A'dır.
4.Soru
Vergi davası açılmasıyla ilgili olarak aşağıda verilen ifadelerden hangisi doğrudur?
Mükellef ihtirazî kayıtla verdiği beyana karşı dava açamaz. |
Mükellef, hata düzeltme talebinin reddedilmesi hâlinde bu işleme karşı dava açamaz. |
Mükellefin kendi beyanına karşı dava açması mümkün değildir. |
Vergi daireleri, tadilat ve takdir komisyonlarının belirledikleri matrahlara karşı dava açamaz. |
Vergi davalarında davalının gösterilmesi şart değildir. |
Mükellef, ihtirazî kayıtla kendi beyanına karşı dava açabilmektedir. Ayrıca, beyana dayanan vergilendirme işleminde bir hata söz konusu ise, mükellefin hata düzeltme talebinin reddedilmesi hâlinde bu işleme karşı dava açabilmesi mümkündür. Bunlar dışında mükellefin kendi beyanına karşı dava açması mümkün değildir. Vergi daireleri, tadilat ve takdir komisyonlarının belirledikleri matrahlara karşı dava açabilir. Vergi davalarında davalının gösterilmesi şarttır.
5.Soru
I. Kural olarak, vergi anlaşmazlıkların çözüm yolları vergilendirme işlemlerinin tarh/tahakkuk ile tahsil olarak ifade edilen iki değişik aşamasını kapsamaktadır.
II. Vergi anlaşmazlıklarının çözüm yolları genelde hem vergi borcunun aslını hem de vergi cezalarını kapsamaktadır.
III. Vergi anlaşmazlıklarının çözüm yollarında sadece Vergi Usul Kanunu kapsamındaki vergi, resim ve harçların denetlenmesi söz konusu değildir.
IV. Vergi anlaşmazlıklarının çözüm yollarında sadece Vergi Usul Kanunu kapsamındaki vergi, resim ve harçların denetlenmesi söz konusudur.
V. Vergi, kaçakçılık fiili ile vergi zıyaına yol açılması hâlinde, hem vergi aslının hem de zıyaa uğratılan verginin beş katı olarak kesilir.
Yukarıda verilen bilgilerden hangisi/hangileri Türk vergi hukukunda vergi anlaşmazlıklarının ya da uyuşmazlıklarının çözüm yollarındandır?
II |
I, II, V |
II, IV |
I, II, IV |
I, III, V |
Türk vergi hukukunda vergi anlaşmazlıklarının ve/ya da uyuşmazlıklarının çözüm
yollarının özelliklerini belirtmekte yarar vardır.
• Kural olarak, vergi anlaşmazlıkların çözüm yolları vergilendirme işlemlerinin tarh/tahakkuk ile tahsil olarak ifade edilen iki değişik aşamasını kapsamaktadır. Ancak, bunun belli istisnaları vardır. Örneğin, tahsil aşamasında uzlaşma söz konusu değildir. Tahsil aşamasında hata düzeltme yoluna başvurulmasının mümkün olup olmadığı ise, tartışmalıdır.
• Vergi anlaşmazlıklarının çözüm yolları genelde hem vergi borcunun aslını hem de vergi cezalarını kapsamaktadır. Ancak kaçakçılık fiili ile vergi zıyaına yol açılması hâlinde, hem vergi aslının hem de zıyaa uğratılan verginin üç katı olarak kesilen vergi ziyaı cezasının uzlaşma kapsamına dahil olmadığını unutmamak gerekir.
• Vergi anlaşmazlıklarının çözüm yollarında sadece Vergi Usul Kanunu kapsamındaki vergi, resim ve harçların denetlenmesi söz konusudur. Bu itibarla Gümrük idarelerince tarh ve tahsil edilen vergiler Vergi Usul Kanunu kapsamı dışında kaldığından, bu vergiler açısından Vergi Usul Kanunu’nda yer alan anlaşmazlık çözüm yolları geçerli değildir. Ancak Gümrük Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde gümrük vergilerine ilişkin olarak uzlaşma ve düzeltme gibi anlaşmazlık çözüm yollarının var olduğunu belirtmekte yarar vardır. Buna karşılık, yargı tarafından çözüm yoluna, vergi mahkemelerinin görevine ilişkin hükümler nedeniyle gümrük vergileri de dahildir. Öte yandan, Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun, kapsamı itibarıyla Vergi Usul Kanunu’ndan daha geniştir. Bu itibarla, tahsil aşamasındaki uyuşmazlıkların daha geniş kapsamlı olduğu unutulmamalıdır.
• Son olarak, vergi anlaşmazlıklarının ve/ya da uyuşmazlıklarının çözüm yolları işlediğinde ve sonuçlar kesinlik kazandığında, ulaşılan sonuçlar, vergi borcu ve cezası bakımından, maddî hukuk anlamında borcu ortadan kaldırıcı etki yapmaktadır.
6.Soru
Dava ehliyetiyle ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
Dava ehliyeti, davada taraf olabilme; yargılama usûlüne ilişkin hukukî ilişkinin süjesi olabilme ehliyetidir. |
Fiil ehliyetine sahip olan bütün gerçek ve tüzel kişiler, dava ehliyetine de sahiptir. |
Dava ehliyetine sahip olan kimsenin, davasını bizzat yürütmesi gerekir. |
Tüzel kişilerin değil, organlarının dava ehliyeti bulunur. |
Mahkeme, tarafların dava ehliyetine sahip olup olmadığını, yalnızca itiraz üzerine araştırabilir. |
A şıkkı yanlıştır. Taraf ehliyeti, davada taraf olabilme; yargılama usûlüne ilişkin hukukî ilişkinin süjesi olabilme ehliyetidir. B şıkkı doğrudur. Fiil ehliyetine sahip olan bütün gerçek ve tüzel kişiler, dava ehliyetine de sahiptir (HMK.m.51). Başka bir deyişle, dava ehliyeti, fiil ehliyetinin (TMK.m.9) yargılama hukukunda büründüğü şekildir. C şıkkı yanlıştır. Dava ehliyetine sahip olan kimsenin, davayı yürütmesi ve usûl işlemlerini yapması mümkündür. Bu kişiler, kendileri doğrudan davada yer alıp usûl işlemleri yapabilecekleri gibi bir vekil de tayin edebilirler. D şıkkı yanlıştır. e şıkkı yanlıştır. Mahkemenin, tarafların dava ehliyetine sahip olup olmadığını re’sen (kendiliğinden) incelemesi/araştırması gerekir.
7.Soru
Aşağıdaki işlemlerden hangisi tahsilat aşamasında gerçekleşen ve karşılığında dava açılması mümkün olan işlemlerdendir?
Verginin ikmalen, re’sen ya da idarece tarh edilmesi |
Vergi dairesince ceza kesilmesi |
Takdir ve tadilat komisyonu kararlarına dayanarak vergi salınması |
Teminat istenilmesi |
Tevkif yoluyla vergi alınması |
Tarh aşamasına ilişkin uyuşmazlıklar, matrahın belirlenmesi, muafiyet ve istisna hükümlerinin uygulanması, vergilendirme işlemlerinin ilgiliye tebliği gibi hususlarda ortaya çıkmaktadır. Bu bağlamda,
• verginin ikmalen, re’sen ya da idarece tarh edilmesi;
• vergi dairesince ceza kesilmesi;
• takdir ve tadilat komisyonu kararlarına dayanarak vergi salınması;
• tevkif yoluyla vergi alınması
hâllerinde vergi davası açılabilmektedir. Ancak, vergi davası açabilmesi için verginin tarh edilmiş, cezanın kesilmiş, tadilat ve takdir komisyonu kararlarının tebliğ edilmiş olması; tevkifat yoluyla alınan vergilerde ise, istihkak sahiplerine ödemenin yapılmış ve ödemeyi yapan tarafından verginin kesilmiş olması gerekmektedir (VUK.m.378).
Tahsil aşamasında ise,
• teminat istenilmesi,
• tahakkuka ve/ya da ihtiyatî tahakkuka dayanan ihtiyatî haciz uygulanması,
• ödeme emri tebliğ edilmesi,
• haciz uygulanması ve/ya da malların paraya çevrilmesi,
• tecil ve/ya da terkin taleplerinin reddedilmesi
işlemlerine karşı dava açılması mümkündür.
8.Soru
Açık olarak vergiye tâbi olmayan veya vergiden muaf bulunan kimselerden vergi istenmesi veya alınması aşağıdakilerden hangisidir?
Matrahta hata |
Mükellefiyette hata |
Mükellefin şahsında hata |
Vergilendirme veya muafiyet döneminde hata |
Verginin mevzuunda hata |
Mükellefiyette hata, açık olarak vergiye tâbi olmayan veya vergiden muaf bulunan kimselerden vergi istenmesi veya alınmasıdır.
9.Soru
Medenî hukuktaki medenî haklardan yararlanma ehliyetinin yargılama hukukunda büründüğü şekil aşağıdakilerden hangisidir?
Dava ehliyeti |
Taraf ehliyeti |
Fiil ehliyeti |
Pasif husumet ehliyeti |
Vergi ödevlisi ehliyeti |
Taraf ehliyeti, Medenî hukuktaki medenî haklardan yararlanma ehliyetinin yargılama hukukunda büründüğü şekildir.
10.Soru
İstinaf mercii olarak vergi mahkemelerinin kararlarının kanun yolu denetimini yapmakla görevli mahkeme, aşağıdakilerden hangisidir?
Vergi mahkemesi |
Asliye hukuk mahkemesi |
Danıştay |
Bölge İdare Mahkemesi |
Yargıtay |
Bölge idare mahkemeleri istinaf mercii olarak vergi mahkemelerinin kararlarının kanun yolu denetimini yapmakla görevlidir. Bölge idare mahkemelerinin İdari Yargılama Usûlü Kanunu’nun 46’ncı maddesine göre temyize açık olmayan kararları kesindir
11.Soru
Kamu gelirleri ile kamu giderlerini ve bunların denkleştirilmesini inceleyen hukuk dalı aşağıdakilerden hangisidir?
Vergi Hukuku |
Mali Hukuk |
Kamu Hukuku |
Özel Hukuk |
Genel Hukuk |
Malî Hukuk, devletin ve diğer kamu idarelerinin bütün malî faaliyetlerini düzenleyen hukuk kurallarını, yani kamu gelirleri ile kamu giderlerini ve bunların denkleştirilmesini incelemektedir.
12.Soru
İdare kendisine yapılan başvurulara en geç kaç gün içinde yazılı cevap vermekle yükümlüdür?
15 gün |
20 gün |
30 gün |
45 gün |
60 gün |
İdareye yapılan başvurulara, idare en geç altmış gün içinde yazılı olarak cevap vermekle yükümlüdür. Doğru cevap E'dir.
13.Soru
Hata düzeltme ve yargı yolu ilişkisiyle ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
Hukukî uyuşmazlık olarak nitelendirilen işlem sakatlıklarında, hata düzeltme yoluna başvurulması mümkün değildir |
Dava açma süresi içinde hata düzeltme yoluna başvurulması hâlinde, dava açma süresi bir hafta süreyle durur. |
Dava açma süresi geçmeden önce, hata düzeltme yoluna başvurulması hâlinde, vergi dairesinin olumsuz cevabı üzerine yargı yoluna başvurulamamaktadır. |
Vergi dairesinin olumsuz cevabı üzerine şikâyet yoluyla Sanayi ve Ticaret Bakanlığına başvurulması gerekmektedir. |
Yetkili Bakanlığın yapılan başvuruyu reddetmesi hâlinde, bu red işlemine karşı yargı yoluna gidilemez. |
A şıkkı doğrudur? Hukukî uyuşmazlık olarak nitelendirilen işlem sakatlıkları ve/ya da hukuka aykırılıklar ile yargı kararına bağlanmış konularda hata düzeltme yoluna başvurulması mümkün değildir. B şıkkı yanlıştır. Dava açma süresi içinde hata düzeltme yoluna başvurulması hâlinde, dava açma süresi durmaktadır. C şıkkı yanlıştır. Dava açma süresi geçtikten sonra, fakat düzeltme zamanaşımı süresi içinde hata düzeltme yoluna başvurulması hâlinde, vergi dairesinin olumsuz cevabı üzerine yargı yoluna başvurulamamaktadır. D şıkkı yanlıştır. E şıkkı yanlıştır. Hazine ve Maliye Bakanlığının bu başvuruyu reddetmesi hâlinde, bu red işlemine karşı yargı yoluna gidilebilmektedir.
14.Soru
Uzlaşma sağlanamadığında, dava açma süresiyle ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
Uzlaşmanın temin edilemediğine ilişkin tutanağın tebliğ tarihinde, dava açma süresinin sona ermesine on günden fazla bir süre varsa bu süre içinde davanın açılması mümkündür. |
Uzlaşmanın temin edilemediğine ilişkin tutanağın tebliğ tarihinde, dava açma süresinin sona ermesine onbeş günden fazla bir süre varsa bu süre içinde, davanın açılması mümkündür. |
Uzlaşmanın temin edilemediğine ilişkin tutanağın tebliğ tarihinde, dava açma süresi sona ermişse, tutanağın tebliğ tarihinden itibaren on gün içinde, davanın açılması mümkündür. |
Uzlaşmanın temin edilemediğine ilişkin tutanağın tebliğ tarihinde, dava açma süresi sona ermişse, tutanağın tebliğ tarihinden itibaren bir ay içinde, davanın açılması mümkündür. |
Uzlaşmanın temin edilemediğine ilişkin tutanağın tebliğ tarihinde, dava açma süresi sona ermişse, tutanağın tebliğ tarihinden itibaren yirmi beş gün içinde, davanın açılması mümkündür. |
B şıkkı doğrudur. Uzlaşmanın temin edilemediğine ve/ya da uzlaşmanın sağlanamadığına ilişkin tutanağın tebliğ tarihinde, • dava açma süresinin sona ermesine onbeş günden fazla bir süre varsa bu süre içinde; • dava açma süresi sona ermişse, tutanağın tebliğ tarihinden itibaren onbeş gün içinde; • dava açma süresinin sona ermesine onbeş günden az bir süre kalmışsa kalan sürenin onbeş güne tamamlanması suretiyle davanın açılması mümkündür.
15.Soru
Aşağıdaki durumlardan hangisinde mükellef kendi beyanına karşı vergi davası açabilir?
Hatalı tahakkuk durumunda |
Hatalı tarh durumunda |
İhtîrâzî kayıtla beyanda bulunması durumunda |
Vergi memurunun hatası |
Mükerrer vergilendirme |
Mükellef, ihtirazî kayıtla beyanda bulunması hâlinde, kendi beyanına karşı dava açabilmektedir (İYUK.m.27/4). Ayrıca, beyana dayanan vergilendirme işleminde bir hata söz konusu ise, mükellefin hata düzeltme talebinin reddedilmesi hâlinde bu işleme karşı dava açabilmesi mümkündür (VUK.m.378/II). Bunlar dışında mükellefin kendi beyanına karşı dava açması mümkün değildir.
16.Soru
Vergi yükümlülüğünün Anayasaya uygun kanunlarla konulması, değiştirilmesi ve kaldırılması anlamına gelen ilke aşağıdakilerden hangisidir?
Vergilerin kanuniliği ilkesi |
Kanunî idare ilkesi |
Yargı bağımsızlığı ilkesi |
Hak arama ilkesi |
Hukukî güvenlik ilkesi |
Vergilerin kanunîliği ilkesi, vergi yükümlülüğünün Anayasaya uygun kanunlarla konulması, değiştirilmesi ve kaldırılması anlamına gelir.
17.Soru
Davaya katılmayla ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
Davaya katılan, katıldığı tarafın yardımcısı olduğundan, katıldığı tarafın talebinden farklı bir talepte bulunamamaktadır. |
Yalnızca davacı veya davalının davanın kazanılmasında meşru menfaati olmalıdır. |
Davaya katılma, ikinci dilekçeler aşamasına kadar yapılabilir. |
Katılma talebine itiraz edilemez. |
Davaya katılan kimse, davanın tarafı sıfatını kazanır. |
A şıkkı doğrudur. Davaya katılan, katıldığı tarafın yardımcısı olduğundan, katıldığı tarafın talebinden farklı bir talepte bulunamamaktadır. B şıkkı yanlıştır. Davaya katılacak kişinin katıldığı tarafın durumuna göre, ya davanın kazanılmasında ya da davanın reddedilmesinde meşrû bir menfaatinin bulunması gerekir. Çünkü, meşrû olmayan menfaat katılma hakkı vermemektedir. C şıkkı yanlıştır. Davaya katılma, davanın her aşamasında olabilir. Bunun için belirli bir süre sınırlaması bulunmamaktadır. D şıkkı yanlıştır. Katılma talebine taraflar itiraz edebilirler. Yargı organı, katılma şartlarının gerçekleşip gerçekleşmediğini karara bağlar. Eğer şartlar gerçekleşmiş ise, yargı organı katılma talebinde bulunanın davaya katılmasına karar verir. E şıkkı yanlıştır.
18.Soru
Devletin akçalı ilişkilerinin önemli bir bölümünü kapsayan vergilendirme işlemlerinin belli kurallar çerçevesinde gerçekleştirilmesini amaçlayan hukuk dalı, aşağıdakilerden hangisidir?
Ceza hukuku |
Vergi hukuku |
Malî hukuk |
Hukuk muhakemesi |
Vergi politikası |
Vergi hukuku, devletin akçalı ilişkilerinin önemli bir bölümünü kapsayan vergilendirme işlemlerinin belli kurallar çerçevesinde gerçekleştirilmesini amaçlayan bir hukuk dalıdır. Başka bir deyişle, vergi hukuku, devletin ve diğer kamu idarelerinin cebre dayanan gelir elde etme faaliyetlerini düzenleyen hukuk kurallarını inceleyen bir hukuk dalıdır. Bu itibarla vergi hukuku, kamu gelirlerinin sadece cebre dayanan kısmı ile ilgili bulunmakta ve malî hukukun da bir dalını oluşturmaktadır.
19.Soru
Vergi mahkemeleri her yıl hangi tarihten itibaren çalışmaya ara vermektedir?
20 Haziran |
1 Temmuz |
20 Temmuz |
1 Ağustos |
1 Eylül |
Bölge idare, idare ve vergi mahkemeleri her yıl 1 Eylül’de başlamak üzere, 20 Temmuz’dan 31 Ağustos’a kadar çalışmaya ara vermektedir.
20.Soru
I. Vergi/ceza ihbarnamesine karşı dava açılmaması
II. İndirimli ödeme talebinde bulunulması
III. Vergi aslı ile indirimden arta kalan cezanın süresi içinde ödenmesi
Yukarıdakilerden hangisi veya hangileri cezalarda indirim kurumundan yararlanabilmek için gereken şartlardandır?
Yalnızca I |
Yalnızca III |
II ve III |
I ve II |
I, II, III |
Cezalarda indirim kurumundan yararlanabilmek için, vergi/ceza ihbarnamesine karşı
dava açılmaması; indirimli ödeme talebinde bulunulması ve vergi aslı ile indirimden arta
kalan cezanın süresi içinde ödenmesi gerekir. Doğru cevap E'dir.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ