Vergi Yargılaması Hukuku Ara 4. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Türkiye’de üç kanunla düzenlenen mevcut 'Vergi Yargısı', hangi tarihte kabul edilmiştir?
1.6.1988 |
26.1.1987 |
6.5.1972 |
16.11.1985 |
6.1.1982 |
Türkiye’de mevcut vergi yargısı 6.1.1982 tarihinde kabul edilmiş bulunan üç kanunla düzenlenmektedir. Bunlar, 2575 sayılı Danıştay Kanunu (DşK.); 2576 sayılı Bölge İdare Mahkemeleri, İdare Mahkemeleri ve Vergi Mahkemelerinin Kuruluşu ve Görevleri Hakkında Kanun (BİMK) ile 2577 sayılı İdari Yargılama Usûlü Kanunu (İYUK)’dur.
2.Soru
İdarî işlemler hakkında yetki, şekil, sebep, konu ve maksat yönlerinden biri ile hukuka aykırı olduğu gerekçesiyle iptalleri için menfaatleri ihlâl edilenler tarafından açılan davaya hangi isim verilmektedir?
Davaya katılma |
Vergi davası |
Dava ehliyeti |
Tam yargı davası |
İptal davası |
İptal davası: İdarî işlemler hakkında yetki, şekil, sebep, konu ve maksat yönlerinden biri ile hukuka aykırı olduğu gerekçesiyle iptalleri için menfaatleri ihlâl
edilenler tarafından açılan davadır.
3.Soru
Yetersiz vergi kanunlarının sürekli değişen ve gelişen iktisadî olaylara uyumsuzluğunu gidermede yararlanılan vergi yargılaması hukuku işlevi hangisidir?
Hukukî güvenlik sağlama işlevi |
İçtihat yaratma işlevi |
Menfaatler dengesini kurma işlevi |
Uyuşmazlıkları sona erdirme işlevi |
Vergi adaletini sağlama işlevi |
Vergi yargısı içtihat ve yorum yoluyla vergi hukukunun gelişmesini sağlamaktadır. Özellikle yetersiz vergi kanunlarının sürekli değişen ve gelişen iktisadî olaylara uyumsuzluğunu gidermede içtihatların yadsınamaz bir yeri ve önemi vardır. Vergi yargılaması hukukunun içtihat yaratma işlevi, vergi kanunlarını doğru ve tutarlı yorumlamak ve böylece vergi uygulamasına yön vermek suretiyle gerçekleşmektedir.
4.Soru
Hesap hataları ve vergilendirme hatalarıyla ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
Vergi miktarında hata; vergilendirme ile ilgili beyanname, tahakkuk fişi, ihbarname, tekâlif cetveli ve kararlarda matraha ilişkin rakamların, indirimlerin eksik veya fazla gösterilmiş veya hesaplanmış olmasıdır. |
Verginin mükerrer olması, aynı vergi kanununun uygulanmasında belli bir vergilendirme dönemi için aynı matrah üzerinden bir defadan fazla vergi istenmesi veya alınmasıdır. |
Matrah hataları, vergi oran ve tarifelerinin yanlış uygulanmış olması, mahsupların yapılmamış veya yanlış yapılmış olmasıdır. |
Mükellefiyette hata, açık olarak vergiye tâbi olmayan veya vergiden muaf bulunan kimselerden vergi istenmesi veya alınmasıdır. |
Verginin mevzuunda hata, açık olarak vergi konusuna girmeyen veya vergiden istisna edilmiş olan gelir, servet, madde, kıymet, evrak ve işlemler üzerinden vergi istenmesi veya alınmasıdır. |
A şıkkı yanlıştır. Matrah hataları, vergilendirme ile ilgili beyanname, tahakkuk fişi, ihbarname, tekâlif cetveli ve kararlarda matraha ilişkin rakamların, indirimlerin eksik veya fazla gösterilmiş veya hesaplanmış olmasıdır. B şıkkı doğrudur. Verginin mükerrer olması, aynı vergi kanununun uygulanmasında belli bir vergilendirme dönemi için aynı matrah üzerinden bir defadan fazla vergi istenmesi veya alınmasıdır. D şıkkı yanlıştır. Mükellefiyette hata, açık olarak vergiye tâbi olmayan veya vergiden muaf bulunan kimselerden vergi istenmesi veya alınmasıdır. E şıkkı yanlıştır. Verginin mevzuunda hata, açık olarak vergi konusuna girmeyen veya vergiden istisna edilmiş olan gelir, servet, madde, kıymet, evrak ve işlemler üzerinden vergi istenmesi veya alınmasıdır.
5.Soru
Aşağıdakilerden hangisi vergilendirme hatalarından değildir?
Mükellefin şahsında hata |
Mükellefiyette hata |
Verginin kanuniliğinde hata |
Verginin mevzuunda hata |
Vergilendirme döneminde hata |
Vergi Usul Kanunu’nun 118’inci maddesinde vergilendirme hataları, mükellefin şahsında,
mükellefiyette, verginin mevzuunda, vergilendirme veya muafiyet döneminde hata şeklinde sayılmaktadır. Doğru cevap C'dir.
6.Soru
Sübjektif hakkı ihlâl edildiği veya tehlikeye sokulduğu ya da kendisinden haksız bir talepte bulunulduğu iddiasıyla dava açarak mahkemeden hukukî korunma talep eden kişiye ne ad verilir?
Davalı |
Davacı |
Taraf |
Haklı |
Suçlu |
Sübjektif hakkı ihlâl edildiği veya tehlikeye sokulduğu ya da kendisinden haksız bir talepte bulunulduğu iddiasıyla dava açarak mahkemeden hukukî korunma talep eden kişiye davacı denir.
7.Soru
Vergi yargılaması hukukunun düzenleyici işlevi olarak da bilinmektedir. Vergi yargısı organları, önlerine gelen uyuşmazlıklar hakkında verdikleri kararlar yoluyla esasen karmaşık ve ayrıntılı bir nitelik taşıyan mali mevzuatın boşluklarını doldurmakta; hükümleri açıklığa kavuşturmakta; kanunların hukukî ve bilimsel bir anlayışa göre uygulanmalarına ışık tutmakta ve vergi hukuku uygulamalarına yön vermektedir.
Yukarıda vergi yargılaması hukukunun hangi işlevinden bahsedilmektedir?
Uyuşmazlıkları sona erdirme işlevi |
Menfaatler dengesini kurma işlevi |
İçtihat yaratma işlevi |
Hukuki güvenlik sağlama işlevi |
Vergi adaletini sağlama işlevi |
Vergi yargılaması hukukunun düzenleyici işlevi olarak da bilinen bir diğer işlevi, içtihat yaratmaktır. Vergi yargısı organları, önlerine gelen uyuşmazlıklar hakkında verdikleri kararlar yoluyla esasen karmaşık ve ayrıntılı bir nitelik taşıyan mali mevzuatın boşluklarını doldurmakta; hükümleri açıklığa kavuşturmakta; kanunların hukukî ve bilimsel bir anlayışa göre uygulanmalarına ışık tutmakta ve vergi hukuku uygulamalarına yön vermektedir. Başka bir deyişle, vergi yargısı içtihat ve yorum yoluyla vergi hukukunun gelişmesini sağlamaktadır. Özellikle yetersiz vergi kanunlarının sürekli değişen ve gelişen iktisadî olaylara uyumsuzluğunu gidermede içtihatların yadsınamaz bir yeri ve önemi vardır.
8.Soru
Aşağıdakilerden hangisi dava açmanın hukukî sonuçlarından biri değildir?
İddianın genişletilmesi |
Yürütmenin durması |
Zamanaşımının kesilmesi |
Derdestlik |
Hüküm verme |
Dava açmanın hukukî sonuçları; yürütmenin dur(durul)ması, zamanaşımının kesilmesi, iddia ve savunmanın sınırlandırılması, derdestlik ve hüküm verme şeklindedir.
9.Soru
Vergi mahkemeleri ile ilgili aşağıda verilenlerden hangisi doğrudur?
Vergi mahkemelerinin kaldırılmasına ve yargı çevrelerinin değiştirilmesine, Adalet Bakanlığı yetkilidir. |
Hakimler ve Savcılar Kurulu, vergi mahkemelerinin kaldırılmasına, Adalet Bakanlığı'nın görüşünü alarak karar verir. |
Vergi mahkemelerinde mahkeme kurulları, başkan ile üç üyeden oluşmaktadır. |
Hakimler ve Savcılar Kurulu, vergi mahkemelerinin yargı çevrelerinin değiştirilmesine, Adalet Bakanlığı'nın görüşünü alarak karar verir. |
Hakimler ve Savcılar Kurulu, vergi mahkemelerinin kaldırılmasına, Adalet Bakanlığınca yapılacak öneri üzerine karar verir. |
Vergi uyuşmazlıklarında ilk derece mahkemesi olan vergi mahkemeleri, bölgelerin coğrafi durumları ve iş hacmi göz önünde tutularak, Adalet Bakanlığınca kurulur ve yargı çevreleri tesbit olunur. Vergi mahkemelerinin kaldırılmasına ve yargı çevrelerinin değiştirilmesine, Hakimler ve Savcılar Kurulu yetkilidir. Bu kurul, İçişleri Bakanlığı, Hazine ve Maliye ile Ticaret Bakanlığının görüşleri alınarak, Adalet Bakanlığınca yapılacak öneri üzerine, bu konuda karar verir. Vergi mahkemelerinde birer başkan ile yeteri kadar üye bulunmaktadır. Mahkeme kurulları, başkan ile iki üyeden oluşmaktadır. Başkanın yokluğunda, kıdemli üye başkana vekalet etmektedir. Cevabımız E seçeneğidir.
10.Soru
Vergi ödevlisinin adına ikmalen, re’sen veya idarece tarh edilen vergi aslı ile indirimlerden arta kalan cezaları, ihbarnamenin tebliğ tarihinden itibaren otuz gün içinde ilgili vergi dairesine başvurmak ve dava açmamak kaydıyla vadesinde veya teminat göstererek vadenin bitmesinden itibaren üç ay içinde ödeyeceğini bildirmesi ha^linde, kesilmiş olan vergi cezalarında belli oranlarda indirim yapılmasına ne denilmektedir?
Vergi ödevlisinin adına ikmalen, re’sen veya idarece tarh edilen vergi aslı ile indirimlerden arta kalan cezaları, ihbarnamenin tebliğ tarihinden itibaren otuz gün içinde ilgili vergi dairesine başvurmak ve dava açmamak kaydıyla vadesinde veya teminat göstererek vadenin bitmesinden itibaren üç ay içinde ödeyeceğini bildirmesi ha^linde, kesilmiş olan vergi cezalarında belli oranlarda indirim yapılmasına ne denilmektedir?
Pişmanlık ve ıslah |
Cezalarda indirim |
Hata düzeltme |
Yargı tarafından çözüm yolu |
Anlaşmazlık çözüm yolu |
Cezalarda İndirim: Vergi ödevlisinin, adına ikmalen, re’sen veya idarece tarh edilen vergi aslı ile indirimlerden arta kalan cezaları, ihbarnamenin tebliğ tarihinden itibaren otuz gün içinde ilgili vergi dairesine başvurmak ve dava açmamak kaydıyla vadesinde veya teminat göstererek vadenin bitmesinden itibaren üç ay içinde ödeyeceğini bildirmesi ha^linde, kesilmiş olan vergi cezalarında belli oranlarda indirim yapılmasıdır.
11.Soru
Başkası tarafından açılmış bir davanın sonucundan etkilenecek olan bir kimsenin, davacı veya davalının yanında yer alması kavramına yargılama hukukunda ne ad verilmiştir?
Davaya katılma |
Davaya itiraz |
Davaya müdahale |
Karşı dava |
Paralel dava |
Başkası tarafından açılmış bir davanın sonucunda bir hakkı ya da borcu etkilenecek olan kimse, davacı ya da davalının yanında yer alma hakkına sahiptir. Başkası tarafından açılmış bir davanın sonucundan etkilenecek olan bir kimsenin, davacı veya davalının yanında yer almasına davaya katılma ya da kısaca müdahale denilmektedir. Vergi yargılaması hukukunda davaya katılma daha çok, genel düzenleyici işlemlere karşı açılan davalarda görülmektedir.
12.Soru
I. Vergi/Ceza İhbarnamesine Karşı Dava Açılmaması
II. Uzlaşma yoluna gidilmesi
III. Kendiliğinden haber verme
IV. Beyanda bulunma
V. Verginin pişmanlık zammı ile birlikte ödenmesi
Yukarıda verilen bilgilerden hangisi/hangileri pişmanlık ve ıslah kurumundan yararlanabilmenin şartlarındandır?
III, IV, V |
II, III |
I, V |
II, IV, V |
I, II |
Pişmanlık ve Islah Kurumundan Yararlanabilmenin Şartları
İşlemiş olduğu kabahat ve/ya da suçlar nedeniyle cezalandırılmamak isteyen kimsenin, Vergi Usul Kanunu’nun 371’inci maddesinde belirtilen şartları yerine getirmesi gerekir. Pişmanlık ve ıslah kurumundan yararlanabilme şartlarını, kendiliğinden haber verme, beyanda bulunma ve verginin pişmanlık zammı ile birlikte ödenmesi olmak üzere üç ana başlık altında incelemek mümkündür.
13.Soru
Tarh aşamasından önce, idare ile vergi ödevlisi arasında vergi incelemesine dayanılarak tarh edilecek vergi ve/ya da kesilecek cezalarda anlaşmaya varılmasına ne ad verilmektedir?
Tarh aşamasından önce, idare ile vergi ödevlisi arasında vergi incelemesine dayanılarak tarh edilecek vergi ve/ya da kesilecek cezalarda anlaşmaya varılmasına ne ad verilmektedir?
Tarhiyat sonrası uzlaşma |
Pişmanlık ve ıslah |
Tarhiyat öncesi uzlaşma |
Cezalarda indirim |
Vergi anlaşmazlığı |
Tarhiyat öncesi uzlaşma: Tarh aşamasından önce, idare ile vergi ödevlisi arasında vergi incelemesine dayanılarak tarh edilecek vergi ve kesilecek cezalarda anlaşmaya varılmasıdır.
14.Soru
Türkiye’de mevcut vergi yargısı kaç kanunla düzenlenmektedir?
1 |
3 |
4 |
5 |
7 |
Türkiye’de mevcut vergi yargısı 6.1.1982 tarihinde kabul edilmiş bulunan üç kanunla düzenlenmektedir.
15.Soru
Aşağıdakilerden hangisi, vergi uyuşmazlıklarının idari yargıda çözümlenmesi gerektiği görüşünün gerekçeleri arasında yer alır?
Vergi hukuku özel hukukla yakın ilişki içerisindedir. |
Adli yargıda görev yapan hakimler, vergi uyuşmazlıklarının çözümünde başvurulacak ilke ve kuralları da bilmektedir. |
Vergi uyuşmazlıkları idari uyuşmazlık niteliğindedir. |
Bağımsız bir vergi yargı sisteminin kurulması, vergi uyuşmazlıklarının çözümü üzerine daha fazla eğilme ve kararların daha sağlıklı ve hızlı verilmesini sağlayacaktır. |
Vergi uyuşmazlıklarının çözümünün kendine göre uzmanlık istemesi, bu uyuşmazlıkların adli yargının dışında çözümlenmesini gerektirmemelidir. |
Vergi uyuşmazlıklarının idari yargıda çözümlenmesi gerektiği görüşü kısaca şu gerekçelere dayanmaktadır:
- Adli yargının dışında ve bağımsız nitelikte bir idari yargının varlığı, bu iki yargı kolu arasındaki ilke ve yapı farkına dayanmaktadır.
- Vergi uyuşmazlıkları da idari uyuşmazlık niteliğindedir.
- İdare hukuku alanı içinde yer alan vergi hukukunun ve vergi yargısının, vergi uyuşmazlıklarının çözümü teknik bilgiler gerektirir düşüncesiyle idare hukukundan ayrılması halinde, aynı şekilde idare hukuku içinde bulunan ihale hukuku, imar hukuku gibi daha birçok hukuk dalına ilişkin uyuşmazlıkları da idari yargıdan ayırmak gerekir.
- Vergi kanunlarının uygulanmasının bazı teknik bilgileri gerektirmesi de vergi hukukunun bağımsız bir hukuk dalı olmasını ve aynı şekilde vergi uyuşmazlıklarının idari yargı dışında bağımsız bir yargı kolu içinde çözümlenmesini gerekli kılmaz.
- İdari yargının yanında ayrıca vergi yargısının kurulması, idari yargı ve vergi yargısı arasında pek çok görev ve hüküm uyuşmazlığının ortaya çıkmasına yol açacaktır.
- Adli ve idari yargının yanında ayrıca bir de bağımsız bir yargı kolu oluşturacak şekilde vergi yargısının kurulması, gereksiz yere devlete büyük bir mali yük getirecektir.
Cevabımız C seçeneğidir.
16.Soru
“İdarenin her türlü eylem ve işlemlerine karşı yargı yolu açıktır.” 1982 Anayasası'nın kaçıncı maddesidir?
123 |
125 |
126 |
127 |
128 |
Anayasa’nın Başlangıç kısmında ve 2’nci maddesinde hukuk devleti ilkesini açıkça benimseyen 1982 Anayasası 8’inci ve 123’üncü maddelerinde kanunî idare ilkesini de hükme bağladıktan sonra, bunları tamamlayıcı nitelikte olmak üzere, 125’inci maddesinde idarenin yargı yoluyla denetimini anayasal temellere oturtmaktadır. Sözü edilen maddeye göre, “İdarenin her türlü eylem ve işlemlerine karşı yargı yolu açıktır.”
17.Soru
İdari eylem ve işlemlerden dolayı kişisel hakları doğrudan zarar görenler tarafından idare veya vergi mahkemelerine başvurulduğunda aşağıdaki hukuk kurumlarından hangisi kullanılmış olur?
İptal davası |
tazminat davası |
Ceza davası |
İcra davası |
Tam yargı davası |
Türk hukuk sistemi içinde vergi uyuşmazlıklarına idarî yargıda bakılmakta ve idarî dava türleri içinde sonuca ulaşılması kabul edilmektedir. İdari Yargılama Usûlü Kanunu’nda idarî dava türleri;
• idarî işlemler hakkında yetki, şekil, sebep, konu ve maksat yönlerinden biri ile hukuka aykırı olduğu gerekçesiyle iptalleri için menfaatleri ihlâl edilenler tarafından açılan iptal davaları ile
• idarî eylem ve işlemlerden dolayı kişisel hakları doğrudan muhtel olanlar tarafından açılan tam yargı davaları
olarak belirtilmektedir (İYUK.m.2/1,a,b).
İptal davalarında, yargısal denetimin konusunu idarî işlem oluşturmaktadır. Bu nedenle yargılama sonunda bir hakkın yerine getirilmesi ya da yükümlülüğün ifasının sağlanması değil, idarî işlemin hukuka uygun olup olmadığının belirlenmesi amaçlanmaktadır. Nitekim, iptal davalarında, şahsa özgü (kişisel) menfaatleri ihlâl edilenlerce, idarenin bir işleminin iptali talebi söz konusu iken tam yargı davalarında idarî bir işlemin veya eylemin ya da idarî sözleşmenin yerine getirilmesi ya da getirilmemesi nedeniyle zarara uğrayanların bu zararlarının tazmini talep edilmektedir. İptal davalarında, idarenin kusurunun olup olmadığı değil, işlemin hukuka uygun olup olmadığı araştırılmaktadır. Tam yargı davalarında ise, hukuka aykırı eylem ve/ya da işlem yaptığı ileriye sürülen idarî makam yargılanmaktadır.
18.Soru
Vergi yargısı organlarının yapısı hakkında aşağıda verilen ifadelerden hangisi doğrudur?
İki merciili üç dereceli |
üç mercili ve iki dereceli |
üç mercili üç dereceli |
İki merciili iki dereceli |
Bir merciili iki dereceli |
20 Temmuz 2016 tarihi itibariyle vergi yargısı üç mercili ve iki dereceli olmaktan çıkarılarak üç mercili üç dereceli hale getirildi.
19.Soru
Cezalarda indirimden yararlanabilmek hangi şarta bağlıdır?
Pişmanlık ve ıslah kurumlarından yararlanılmasına |
Uzlaşma yoluna başvurulmasına |
Hata düzeltme yoluna başvurulmasına |
Dava açmamaya |
Cezalarda indirimden yararlanılmasına |
Cezalarda indirimden yararlanabilmek, dava açmama şartına bağlıdır.
20.Soru
Vergi uyuşmazlıklarının çözümünde görevli yargı kolu aşağıdakilerden hangisidir?
Adli yargı |
Askeri yargı |
İdari yargı |
Vergi yargısı |
Ceza yargısı |
Vergi uyuşmazlıklarının çözümünde görevli yargı kolu, vergi yargısıdır.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ