GVK’nin 84. maddesinde de gelir vergisi beyanlarının yıllık beyanname, muhtasar beyanname ve münferit beyanname ile yapılacağı belirtilmiştir.
Sözü edilen beyanname çeşitlerinden yıllık beyanname, çeşitli kaynaklardan bir takvim yılı içinde elde edilen kazanç ve iratların bir araya getirilip toplanmasına ve bu suretle hesaplanan gelirin vergi
dairesine bildirilmesine mahsustur. Gelirin takvim yılının belli bir dönemine karşılık gelmesi, beyannamenin yıllık olma niteliğini değiştirmemektedir.
Beyanname çeşitlerinden muhtasar beyanname, işverenler veya vergi tevkifatı yapan diğer kişiler tarafından kesilen vergilerin matrahları ile birlikte, toplu olarak vergi dairesine bildirilmesine mahsustur.
Münferit beyanname ise dar mükellefiyete tabi olanların yıllık beyanname ile bildirmek zorunda olmadıkları kazanç ve iratlardan, vergisi tevkif suretiyle alınmamış olanların bildirilmesine mahsustur.

İlk 4 seçenek personele ilişkin gider olup son seçenek bu başlığın altında değildir.

• Limitet, anonim ve sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler ile kooperatif şirketleri kazançlarını mutlak surette bilanço esasına göre saptamak zorundadırlar. Bunların dışında kalan diğer kurumlar vergisi mükellefleri ise ancak Hazine ve Maliye Bakanlığının izin vermesi üzerine işletme hesabı esasına göre kazanç tespit edebilirler.
• O¨z sermayenin unsurları olan yedekler ile karlar bilançoda ayrı gösterilmiş olsalar dahi bunlar öz sermayenin bir parçasıdır. Yani bunlar, aktif toplamından yapılacak indirimde dikkate alınamazlar.

Anonim şirketler yararlanamaz. Cevap D dir. 

GVK kapsamında kurum kazancından indirilebilecek giderler şunlardır:

• Genel giderler
• Personele ilişkin (maaş harici) giderler
• Tazminatlar
• Taşıt giderleri
• Ayni vergiler
• Amortismanlar
• Sendika aidatları
• Sosyal amaçlı harcamalar

Doğru cevap B'dir.

Kooperaifler; tüzel kişiliğe haiz olmak üzere ortaklarının belirli ekonomik faaliyetlerini ve özellikle meslek veya geçimlerine ait ihtiyaçlarını iş gücü ve parasal katkılarıyla karşılıklı yardım, dayanışma ve kefalet suretiyle sağlayıp korumak amacıyla gerçek ve tüzel kişiler tarafından kurulan değişir ortaklı ve değişir sermayeli ortaklıklardır

Sermayesi belirli ve paylara bölünmüş olan, borçlarından dolayı yalnız mal varlığıyla sorumlu bulunan şirket türü anonim şirkettir.

Dalyanlar, deniz, göl ve ırmakların kıyılara yakın yerlerinde ağ ve kazıklarla oluşturulan, büyük balık avlama yerleridir.

Örtülü sermaye; mahiyeti itibarıyla ticari işletmede sermaye olarak yer alması gerekirken borç para şeklinde gösterilen ve görülen ve üzerinden faiz, kur farkı vb. finansman giderleri yürütülen tutarlardır. Kurumların, ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları her türlü borcun hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun öz sermayesinin üç katını aşan kısmı, aştığı süreyle sınırlı olmak üzere, ilgili hesap dönemi için örtülü sermaye sayılacaktır. Örtülü sermaye uygulamasındaki ortaklık ilişkisi, bir kurumun hem ortak olduğu kurumlarla hem de söz konusu kuruma ortak olan gerçek kişi ve kurumlar ile olan ilişkisini kapsamaktadır. Doğru cevap E şıkkıdır.

Dernekler Kanunu’nda; kazanç paylaşma dışında kanunlarla yasaklanmamış belirli ve ortak bir amacı gerçekleştirmek üzere,
en az yedi gerçek veya tüzel kişinin, ilgi ve çalışmalarını sürekli olarak birleştirmek suretiyle oluşturdukları tüzel kişiliğe sahip
kişi topluluklarıdır.

Binaların döşeli olarak kiraya verilmesi hâlinde döşeme için alınan kira bedeller gayrimenkul sermaye iradı sayılır.

Kurumlar vergisinde tam ve dar olmak üzere iki türlü mükellefiyet bulunmaktadır.

Sermaye şirketi, kooperatif, iktisadi kamu kuruluşları, dernek ve vakıflara ait işletmelerin kendi aralarında veya şahıs ortaklıkları veya gerçek kişilerle belli bir işin birlikte yapılmasını ortaklaşa yüklenen ve kazancı paylaşmak amacıyla kurdukları ortaklıklara iş ortaklığı denir.

Limitet şirket, bir veya daha çok gerçek veya tüzel kişi tarafından bir ticaret unvanı altında kurulan; sermayesi belli olup bu sermayenin en az sermaye paylarının toplamından oluştuğu şirkettir (TTK. md. 573).

Çalışma gücünün asgari %80’ini kaybetmiş bulunan hizmet erbabı birinci derece engelli, asgari %60’ını kaybetmiş bulunan hizmet erbabı ikinci derece engelli, asgari %40’ını kaybetmiş bulunan hizmet erbabı ise üçüncü derece engelli sayılır. Cevabımız A seçeneğidir.

Üzerinden kurumlar vergisi hesaplanacak olan parasal değere  kurumlar vergisi matrahı denilmektedir

• Ticari Kazançlar
• Zirai Kazançlar
• Ücretler
• Serbest Meslek Kazançları
• Gayri Menkul Sermaye İratları
• Menkul Sermaye İratları
• Diğer Kazanç ve İratlar (Değer artış kazançları ve arızi kazançlar).

Memur maaşları bu unsurlardan değildir. Cevap E dir.

Kurumlar vergisinin kanuni oranı %20’dir. Ancak bu oran 2018, 2019 ve 2020 yılları için % 22 olarak uygulanacaktır. (KVK. Geçici md. 10). Doğru cevap D'dir.