Yedek akçeler indirilemeyen giderlerdendir.

Tasfiye dönemi kurumun tasfiyeye ilişkin genel kurul kararının “tescil” edildiği tarihte başlar ve tasfiye kararının tescil edildiği tarihte sona erer.

Limitet, anonim ve sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler ile kooperatif şirketleri kazançlarını mutlak surette bilanço esasına göre saptamak zorundadırlar. Bir işletmenin öz sermayesi, esas itibarıyla, hesap dönemi sonunda (genel olarak 31 Aralık’ta) çıkarılan envantere istinaden hazırlanacak olan bilanço ile tayin ve tespit edilir. Öz sermaye, işletme sahip ve ortaklarının işletmede sahip oldukları toplam mal varlığından yani bilançonun aktif toplamı ile borçlar toplamı arasındaki farktan ibarettir. 

Geçici vergi oranı, GVK’nin 103. maddesindeyer alan tarifenin ilk gelir dilimine uygulanan oran
olarak belirlenmiştir. Bu oran %15’tir.

GVK’nin mükerrer 120. maddesine göre hesaplanan geçici vergi, üç aylık dönemi izleyen ikinci ayın ondördüncü günü akşamına kadar bağlı olunan vergi dairesine beyan edilir ve on yedinci günü akşamına kadar ödenir.
Aynı dönem içinde tevkif edilmiş bulunan gelir vergisi (GVK’nin 42. maddesinde belirtilen yıllar yaygın inşaat ve onarım işlerinden elde edilen kazançlardan yapılan tevkifat hariç) hesaplanan geçici
vergiden mahsup edilir.

Kurumlar vergisinde mükelleflerin durumlarına göre “kurumlar vergisi beyannamesi (yıllık beyanna­me)”, “özel beyanname”, ve “muhtasar beyanname” olmak üzere üç türlü beyanname bulunmaktadır.

Sınai faaliyet, kısaca yapmak/üretmek–satmak ya da hammadde veya malların işlenerek yeni bir mal haline getirilmesiyle ilgili faaliyetlerdir.

Bir veya daha çok gerçek veya tüzel kişi tarafından bir ticaret unvanı altında kurulan; sermayesi belli olup bu sermayenin en az sermaye paylarının toplamından oluştuğu şirkete limited şirket adı verilir (TTK. md. 573).

GVK’nin 95. maddesinde göre aşağıda belirtilen hizmet erbabının ücretleri hakkında vergi tevkif usulü uygulanmaz ve bunların yıllık beyanname ile beyan edilmesi gerekir.
• Ücretlerini yabancı bir memleketteki işverenden doğrudan doğruya alan hizmet erbabı;
• GVK’nin 16. maddesinde yer alan ücret istisnasından faydalanmayan yabancı elçilik ve konsolosluk memur ve hizmetlileri;
• Maliye Bakanlığınca yıllık beyanname ile bildirilmesinde zorunluluk görülen ödemeler.

Gerçek usulde vergilendirilen ticari kazanç sahipleri ile serbest meslek erbabı geçici vergi ödemek zorundadırlar. Doğru cevap E şıkkıdır.

Boşluğa gelmesi gereken 5'tir.

Mü­kelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri “safi kurum kazancı” üzerinden hesaplanır. Kurumlar vergisi matrahını oluşturan safi kurum kazancı, esas itibarıyla, başlangıcı 1 Ocak ve bitimi de 31 Aralık olan 12 aylık bir hesap döneminde elde edilen kazanç ve iratların toplamından ibarettir. Kurumlar vergisi matrahının belirlenmesinde iki usul mevcuttur. Bunlar gerçek usul ve götürü usuldür. Doğru cevap E şıkkıdır.

Diğer indirimlerin beyannamedeki sıralaması aşağıdaki şekildedir:

1. Ticari Bilanço Kâr veya Zararı
2. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
3. Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler
4. Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları
5. Diğer İndirimler

Limited, anonim ve sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler ile kooperatif şirketleri kazançlarını mutlak surette bilanço esasına göre saptamak zorundadırlar. Doğru cevap E şıkkıdır.

Zanaatkarlar kurumlar vergisi mükellefi değildir. 

Soruda verilen örneğe göre, şirketin birinci tasfiye dönemi, 09.04.2015 - 30.12.2015 tarihleri arasıdır. Beyanname verme zamanı ise, 2016 yılının 4.ayı olarak karşımıza çıkar. Doğru cevap E'dir.

Kurumlar vergisinde tam ve dar olmak üzere iki türlü mükellefiyet bulunmaktadır. Dar ve tam mükellefiyet ayrımında önemli olan, Türkiye’de vergilendirilecek kazançların belirlenmesidir. Dar mükelleflerin yurt dışı kazançları ile ilgilenilmez yani bu kazançlar sadece o ülkenin kanunlarına göre vergilendirilir. Dolayısıyla önemli olan kazancın elde edildiği yerdir.

Anonim şirket; Sermayesi belirli ve paylara bölünmüş olan, borçlarından dolayı yalnız malvarlığıyla sorumlu bulunan şirkettir (Türk Ticaret Kanunu (TTK.) md. 329).