Özel Vergi Hukuku 2 Ara 7. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Özel tüketim vergisi hangi yılda yürürlüğe girmiştir?
1995 |
1997 |
1999 |
2002 |
2004 |
4760 sayılı özel tüketim vergisi kanunu 1 ağustos 2002 yılında yürürlüğe girmiştir. Doğru cevap D seçeneğidir.
2.Soru
I. Hesap dönemi içinde sadece bir kez yapılması II. Devamlılık kasıt ve niyeti ile yapılması III. Ticari bir organizasyon bünyesinde gerçekleştirilmesi Yukarıdakilerden hangisi/hangileri ticari faaliyetin devamlı olarak kabul edilmesinin temel göstergelerdendir?
Yalnız I |
Yalnız III |
I ve II |
I ve III |
II ve III |
Ticari faaliyetin devamlı olarak kabul edilmesinin üç temel göstergesi vardır. Bunlar; i) ticari bir organizasyon bünyesinde gerçekleştirilmesi, ii) devamlılık kasıt ve niyeti
ile yapılması ve iii) hesap dönemi içinde birden fazla kez tekrarlanmasıdır. Doğru cevap "E" şıkkıdır.
3.Soru
Katma değer vergisinde bir mal ve hizmetin tabi olacağı oranı belirlerlerken dikkate alınması gereken liste sayısı kaç tanedir?
Bir |
İki |
Üç |
Dört |
Beş |
Katma değer vergisi oranını belirlemek için (I) ve (II) sayılı listelere bakmak gerekmektedir. (I) sayılı listede yer alanlar % 1, (II) sayılı listede yer alanlar % 8 ve listeler dışında kalanlar ise % 18 oranında KDV ne tabidir.
4.Soru
ÖTV istisnasından yararlanan engellilerin, iktisap ettikleri kayıt ve tescile tabi mallardan ÖTV alınmaması için en az kaç yıl elde bulundurmaları şartı aranmaktadır?
1 yıl |
2 yıl |
3 yıl |
4 yıl |
5 yıl |
ÖTV istisnasından yararlanan mamul ve engellilerin iktisap ettikleri kayıt ve tescile tabi malları 5 yıldan fazla kullanarak elden çıkarmaları durumunda ÖTV alınmaz.
5.Soru
Bir belediyenin belirli bir bedel karşılığında yüzme salonu işletmesi nedeniyle verdiği hizmetlerin katma değer vergisinden istisna tutulması aşağıdaki istisnaların hangisi kapsamına girmektedir?
İktisadi amaçlı istisnalar |
Kültür ve eğitim amaçlı istisnalar |
Sosyal amaçlı istisnalar |
Askeri maçlı istisnalar |
Diplomatik amaçlı istisnalar |
Spor tesislerinin kamu kurumları ya da kamu yaralı dernek ve vakıflarca işletilmesi nedeniyle sunulan hizmetler kültür ve eğitim amaçlı olarak katma değer vergisinin konusu dışında tutulmuştur.
6.Soru
Aşağıdaki kurum ve kuruluşlardan hangisinin "ilim, fen ve güzel sanatları, tarımı yaymak, ıslah ve teşvik etmek amacını taşıyan teslim ve hizmetleri" Katma değer vergisinden istisna değildir?
İl özel idareleri |
Üniversiteler |
Belediyeler |
Dernekler |
Cumhurbaşkanınca vergi muafiyeti tanınan vakıflar |
Kültür ve eğitim amaçlı faaliyetleri teşvik etmek amacıyla genel ve katma bütçeli kuruluşlar, il özel idareleri, belediye, köy ve bunların teşekkül ettikleri birlikler, üniversiteler,
döner sermayeli kuruluşlar, kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, siyasi partiler ve sendikalar, emekli ve yardım sandıkları, kamu menfaatine yararlı dernekler, tarımsal
amaçlı kooperatifler ve Cumhurbaşkanınca vergi muafiyeti tanınan vakıflar tarafından ilim, fen ve güzel sanatları, tarımı yaymak, ıslah ve teşvik etmek amacını taşıyan teslim ve hizmetler katma değer vergisinden istisna edilmiştir. Derneklerin bu tür faaliyetlerinde söz konusu istisnadan yararlanabilmeleri için kamuya yararlı dernek olmaları gerekir. Bu nedenle Doğru cevap "D" şıkkıdır.
7.Soru
Beyanname vermek mecburiyetinde olan mükellefler ile vergi kesmekle sorumlu tutulanlar, bir vergilendirme dönemine ait vergilerini beyanname verecekleri ayın kaçıncı günü ödeme yapmalıdır
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
Beyanname vermek mecburiyetinde olan mükellefler ile vergi kesmekle sorumlu tutulanlar, bir vergilendirme dönemine ait vergilerini beyanname verecekleri ayın yirmi altıncı günü akşamına kadar ödemeye mecburdurlar. Doğru cevap E'dir.
8.Soru
Özel tüketim vergisinde II sayılı listede bulunan motorlu araçlarda kayıt ve tescile tabi olanlar bakımında esas olarak vergiyi doğuran olay aşağıdakilerden hangisidir?
İthalatına karar verilmesi |
Müzayede mahallerinde satış çıkartılması |
Taşıt bedelinin ödenmesi |
İlk iktisabı |
Peşinat ödenmesi |
II sayılı listede kayır ve tescile tabi olan motorlu taşıtlar açısından vergiyi doğuran olay esas olarak bu araçların " ilk iktisabı"dır.
9.Soru
I.Türkiye’ de bulunan firmaların yurt dışındaki şube vb. iş yerleri varsa bunlar da yurt dışı alıcı olarak değerlendirilecektir.
II.Yabancı bayraklı gemiler ile yabancı hava yolu şirketlerine ait araçlara Türkiye’ deki limanlarda yapılan akaryakıt ve yağ teslimleri de ihracat istinasından yararlanacaktır.
III.Türk firmalarına ait olup uluslararası sefer yapan gemi ve uçaklarına yapılan akaryakıt teslimleri de ihracat istisnasından yararlanabilecektir.
Yukarıdakilerden hangisi ya da hangileri ihracat istisnasının uygulanmasında özellik arz eden hususlar arasında yer alır?
Yalnız II |
Yalnız III |
I ve II |
II ve III |
I, II ve III |
İhracat istisnasının uygulanmasında özellik arz eden hususlar şöyledir:
- Türkiye’ de bulunan firmaların yurt dışındaki şube vb. iş yerleri varsa bunlar da yurt dışı alıcı olarak değerlendirilecektir.
- Yabancı bayraklı gemiler ile yabancı hava yolu şirketlerine ait araçlara Türkiye’ deki limanlarda yapılan akaryakıt ve yağ teslimleri de ihracat istinasından yararlanacaktır.
- Öte yandan Türk firmalarına ait olup uluslararası sefer yapan gemi ve uçaklarına yapılan akaryakıt teslimleri de ihracat istisnasından yararlanabilecektir.
10.Soru
Bedelin bulunmadığı, bilinmediği, paradan başka şeylerin olduğu ya da emsal bedel veya ücretten açık bir şekilde düşük olduğu hâllerde teslim ve hizmetlerde matrahın hesaplanmasına aşağıdakilerden hangisi kullanılacaktır?
Vergi Usul Kanunu'nca belirlenen Emsal bedel veya ücret |
Benzer bir hizmetin bedel veya ücreti |
Hazine ve Maliye bakanlığınca belirlenecek bedel |
Hukuki muamele esnasında vuku bulan reel bedel veya ücret |
Piyasadaki rayic bedel veya ücret |
Teslim ve hizmetlerde matrah, bu işlemler karşılığında her ne suretle olursa olsun alınan veya borçlanılan; para, mal ve para ile temsil edilebilen değerlerin (hisse senedi, tahvil, yemek, konut tahsisi, toplu taşıma, demirbaş giyim eşyası gibi) toplamıdır. Bedelin bulunmadığı, bilinmediği, paradan başka şeylerin olduğu ya da emsal bedel veya ücretten açık bir şekilde düşük olduğu hâllerde Vergi Usul Kanunu’ na göre belirlenen emsal bedeli veya
emsal ücreti esas alınacaktır.
11.Soru
Aşağıdaki ürünlerden hangisi özel tüketim vergisinin konusuna girmemektedir?
Motosiklet |
Parfüm |
Meyveli gazoz |
Bisküvi |
Sigara |
ÖTV’ nin konusuna giren mallar, kanuna ekli 4 (dört) adet listede sayılmıştır.
Buna göre,
I Sayılı Listede: Petrol ürünleri,
II Sayılı Listede:Motorluaraçlar(otomobil, otobüs,minibüs, kamyon, kamyonet,motosiklet gibi kara taşıtları uçak, helikopter gibi hava taşıtları ve gemi, yat, tekne gibi deniz taşıtları),
III Sayılı Listede: Maden suları, meyve aromalı veya sade minerallisular, ambalajlı olarak satılan limonata, % 100 olanlar hariç tüm meyve suları, sebze suları, meyveli veya sade gazozlar, kolalı gazozlar, alkolsüz biralar, sular, mineralli sular, meyveli gazozlar,meyve sebze suları, alkollü içkiler, tütün ve tütün mamulleri,
VI Sayılı Listede: Elektrikli ev eşyaları, elektronik eşyalar, kürkler ve deri mamulleri, parfümeri ürünleri ve bazı lüks tüketim malları ÖTV’ nin konusuna girmektedir.
12.Soru
Aşağıda sayılan kişilerden hangisine Türkiye'de yapılan her türlü teslim ve hizmet katma değer vergisinden istisna edilmiştir?
Yabancı sporcular |
Mülteciler |
Vatansızlar |
Doğrudan yabancı yatırım sahipleri |
Yabancı diplomatik temsilciler |
Uluslararası teamüllere uygun olarak ve karşılıklı olmak kaydıyla yabancı devletlerin Türkiye’deki diplomatik temsilciliklerine, konsolosluklarına ve bunların diplomatik haklara sahip mensuplarına (vergi muafiyetine sahip diplomatik misyon şefleri, diplomasi memurları, konsolosluklarda görevli misyon şefleri, meslekten konsolosluk memurları, Dışişleri Bakanlığınca ikinci sınıf kimlik kartı verilen teknik ve idari personel) yapılan her türlü teslim ve hizmetler katma değer vergisinden istisna edilmiştir.
13.Soru
Katma değer vergisinin dikey bütünleşmeyi önleyen bir vergi olmasının temel nedeni aşağıdakilerden hangisidir?
Düşük oranlı bir vergi olması |
Mükellef sayısının fazla olması |
Belgeye dayanan bir sistematiğinin olması |
Her aşamada yaratılan katma değer üzerinden alınması |
Çoklu oran yapısna sahip olması |
Katma değer vergisinin her aşamada yaratılan katma değer üzerinden alınmasını sağlayan bir sisteme sahip olması dikey bütünleşmeyi önlemektedir.
14.Soru
Ödenecek vergi tutarının mükellefin kişisel özellikleri dikkate alınmadan belirleniyor olması emlak vergisinin aşağıdaki özelliklerinden hangisini göstermektedir?
Dolaylı bir vergi olması |
Dolaysız bir vergi olması |
Objektif bir vergi olması |
Sürekli bir vergi olması |
Özel servet vergisi olması |
Mükellefin kişisel özellikleri, gelir düzeyi, medeni hali gibi bir takım özellikleri emlak vergisinin belirlenmesinde dikkate alınmamaktadır. Bu durum da vergiyi subjektif değil objektif bir vergi yapmaktadır.
15.Soru
ÖTV’de vergiyi doğuran olay ile ilgili aşağıdaki bilgilerden hangisi doğru olarak verilmiştir?
(I) sayılı listede yer alan petrol ürünleri ve doğalgazda ÖTV’de vergiyi doğuran olay bu ürünlerin ithali, imalatçıları tarafından teslimi ve ÖTV uygulanmadan önce müzayede yoluyla satışıdır. |
(II) sayılı listede yer alan motorlu taşıtlardan “Kayıt ve tescile tabi olanlar” bakımından ÖTV’de vergiyi doğuran olay malların imalatçıları tarafından teslimi, ithal edilmesi veya özel tüketim vergisi uygulanmadan önce müzayede yoluyla satışıdır. |
(III) sayılı listede yer alan mallar bakımından ÖTV’de vergiyi doğuran olay bu araçların ilk iktisabıdır. |
(IV) sayılı listede yer alan mallar bakımından ÖTV’de vergiyi doğuran olay bu ürünlerin rafineriler, imalatçılar veya ithalatçıları tarafından yurt içinde tesliminde meydana gelmektedir. |
(II) sayılı listede yer alan motorlu taşıtlardan “Kayıt ve tescile tabi olmayanlar bakımından” ÖTV’de vergiyi doğuran olay bu araçların ithali, imalatçıları tarafından teslimi ve özel tüketim vergisi uygulanmadan önce müzayede yoluyla satışıdır. |
Genel olarak ÖTV’ de vergiyi doğuran olay;
(I) sayılı listede yer alan petrol ürünleri ve doğalgazda, bu ürünlerin rafineriler, imalatçılar veya ithalatçıları tarafından yurt içinde tesliminde meydana gelmektedir.
(II) sayılı listede yer alan motorlu taşıtlardan “Kayıt ve tescile tabi olanlar” bakımından, esas olarak bu araçların ilk iktisabıdır.
(II) sayılı listede yer alan motorlu taşıtlardan “Kayıt ve tescile tabi olmayanlar bakımından” ise bu araçların ithali, imalatçıları tarafından teslimi ve özel tüketim vergisi uygulanmadan önce müzayede yoluyla satışıdır.
(III) sayılı listede yer alan mallar bakımından bu malların ithali, imalatçıları tarafından teslimi ve ÖTV uygulanmadan önce müzayede yoluyla satışıdır.
(IV) sayılı listede yer alan mallar bakımından ve malların imalatçıları tarafından teslimi, ithal edilmesi veya özel tüketim vergisi uygulanmadan önce müzayede yoluyla satışıdır.
16.Soru
Gümrük vergisi ile ilgili hangi ifade yanlıştır?
Gümrük vergisi aynı zamanda hükûmetlerin dış ticaret ve ekonomi politikası aracı olarak kullandıkları bir vergi türüdür. |
Gümrük vergisinin mükellefi, gümrüğe beyanda bulunan kişidir. |
taşınmaz mallar ya da hizmetler gümrük vergisinin konusuna girer. |
Genel olarak gümrük vergilerinin konusu, uluslararası ticaret işlemlerine konu olan ve ülke sınırlarını aşan taşınabilir eşyadır. |
Bütçe kanunlarında gümrük vergileri, Uluslararası Ticaret ve Muamelelerden Alınan Vergiler başlığı altında yer almaktadır |
Genel olarak gümrük vergilerinin konusu, uluslararası ticaret işlemlerine konu olan ve ülke sınırlarını aşan taşınabilir eşyadır. Herhangi bir eşyanın gümrük vergisine konu olabilmesi için; eşyanın uluslararası ticarette değişim konusu olması ve eşyanın taşınabilir olması gerekmektedir. Bir başka anlatımla eşyanın bir sınırdan bir başka sınıra taşınabilmesi gerekmektedir. Bu nedenle taşınmaz mallar ya da hizmetler gümrük vergisinin konusuna girmez.
17.Soru
Aşağıdakilerden hangisi ÖTV’nin genel özelliklerindendir?
Aşamalı olarak uygulanması |
Verginin kapsamına giren malların sınırsız sayıda olması |
Uygulanmasının zor olması |
Şeffaf bir yapıya sahip olması |
Hasılatının düşük olması |
ÖTV’nin genel özellikleri aşağıdaki gibidir:
- Tek safhada uygulanması
- Şeffaf bir yapıya sahip olması
- Verginin kapsamına giren malların sınırlı sayıda olması
- Verginin uygulanmasının basit olması
- Hasılatının yüksek olması
- Mali politikaların uygulanmasında etkin olması
- Adaletli vergileme
- Katma değer vergisi oranlarında sadeleştirmeye yardımcı olması
18.Soru
Ticari, sınai, zirai ve mesleki faaliyet çerçevesinde yapılan mal teslimleri ve hizmet ifalarının katma değer vergisine tabi tutulabilmesi için faaliyetin gerçkleşme koşulu aşağıdakilerden hangisidir?
Sınırlarda gerçekleşme |
Türkiye'de gerçekleşme |
Malın üretim yerinde gerçekleşme |
Yurtdışında gerçekleşme |
Gümrüklerde gerçekleşme |
Ticari, sınai, zirai ve mesleki faaliyet çerçevesinde yapılan mal teslimleri ve hizmet ifalarının katma değer vergisine tabi tutulabilmesi için faaliyetin “devamlı” olması ve işlemin “Türkiye’ de gerçekleşmesi” gereklidir. Doğru cevap B'dir.
19.Soru
mülkiyet devri yapılmaksızın, malın alıcı adayı durumunda olan kimseye verilmesi ya da gönderilmesi ne anlama gelmektedir?
Konsinye satış |
Malın Alıcıya veya Adına Hareket Edenlere Gönderilmesi |
Mal ve Hizmet ithalatı |
Uluslararası ve Transit Taşımacılık Hâlleri |
Tarımsal Ürünlerin Depodan Çekilmesi Hâli |
Konsinye satış; mülkiyet devri yapılmaksızın, malın alıcı adayı durumunda olan kimseye verilmesi ya da gönderilmesini ifade etmektedir.
20.Soru
"Katma değer vergisinin oranı vergiye tabi her bir işlem için %10 olarak belirlenmiştir. Diğer yandan Cumhurbaşkanı bu oranı, dört katına kadar artırmaya, % 1’ e kadar indirmeye, ve belli konularda farklı vergi oranları tespit etmeye yetkilidir." Bu kapsamda temel gıda maddeleri için tespit edilen yeni vergi oranı nedir?
%1 |
%5 |
%8 |
%10 |
%18 |
Kanuni yetkiye dayanarak, yasal vergi oranından farklı olan üç yeni oran belirlenmiştir. Bunlar;
• Zorunlu mallar için %1,
• Temel gıda maddeleri için %8,
• Bunların dışında kalan mal ve hizmetler için %18, şeklindedir.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ